Как оформить репетиторство?
К сведению физических лиц, оказывающих услуги репетитора
Нередко дополнительным источником доходов некоторых студентов и преподавателей являются репетиторские услуги, которые порой по причине то ли незнания норм законодательства, то ли их игнорирования оказываются ими в нарушение действующего законодательства. Прежде чем заняться оказанием данных услуг, примите к сведению следующую информацию.
Как работать репетитором официально ?
Что признается репетиторством
В соответствии с действующим законодательством (статья 295 Налогового кодекса РБ) к услугам репетиторов относятся консультативные услуги по отдельным учебным предметам, учебным дисциплинам, образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию, осуществляемые посредством индивидуальной педагогической деятельности, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам.
Как избежать нелегального репетиторства
Законодательством определено, что репетиторство не относится к предпринимательской деятельности при условии, если физическое лицо осуществляет его самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам. Таким образом, регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в данном случае не требуется.
До начала оказания репетиторских услуг Вам необходимо лишь сообщить в налоговый орган по месту жительства о намерении осуществлять деятельность и уплатить единый налог, исчисленный налоговым органом исходя из ставок налога, установленных областными и Минским городским Советами депутатов. В настоящее время ставка единого налога за оказание услуг репетитора в г.Минске составляет 260 000 рублей. Уплата единого налога производится ежемесячно и только за те месяцы, в которых деятельность осуществляется. При этом вести учет полученных доходов, составлять и представлять отчетность в налоговый орган не требуется.
Льготы для некоторых категорий граждан
Ставки единого налога понижаются для следующих категорий лиц:
- достигших возраста: мужчины — 60 лет, женщины — 55 лет, независимо от вида получаемой пенсии, а также плательщиков-инвалидов — на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу;
- родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет — на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором утрачено такое право;
- воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг 18-летнего возраста.
Ответственность за занятие нелегальной деятельностью
С 1 января 2015 года в случае установления налоговым органом факта занятия репетиторством без уплаты единого налога таким гражданам налоговыми органами предъявляется к уплате единый налог в 5-кратном размере. Предусмотрена также и административная ответственность.
ПОМНИТЕ!
В случае занятия репетиторством без уплаты единого налога урон, нанесенный авторитету преподавателя, будет несоизмерим с полученной материальной выгодой.
Студенты, мечтающие о будущей профессиональной карьере, должны заботиться о безупречности своей репутации».
За репетиторство — 36 рублей, за ремонт авто — 215. В Минске хотят поднять ставки единого налога
В Минске хотят поднять ставки единого налога за месяц с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц. Проект решения Минского городского Совета депутатов «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» вынесен на общественное обсуждение на сайте Мингорисполкома.
Фото: Дмитрий Брушко, TUT.BY
Столичные налоговики в обосновании повышения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц отмечают, что «базовые ставки единого налога увеличены на 7,4%, в связи с чем некоторые позиции действующих в Минске ставок единого налога не соответствуют пределам базовых ставок этого налога, установленных на 2018 год». При этом выручка отдельных плательщиков за 2017 год увеличилась в 1,25−1,55 раза по сравнению с аналогичным периодом 2016 года.
В итоге налоговики предлагают действующие ставки единого налога увеличить на 7,4%. «Ожидаемые поступления единого налога от физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в бюджет Минска в 2018 году в связи с принятием решения составят 26,0 млн рублей. Таким образом, в 2018 году в бюджет поступит на 1,8 млн рублей больше, чем в 2017 году», — отмечают налоговики.
К примеру, ставки единого налога за репетиторство хотят поднять до 36 рублей (+2 рубля), для таксистов — до 171 рубля в месяц, производителям мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства — до 207 рублей (+13 рублей), за компьютерное программирование — до 124 рублей (+8 рублей). За предоставление для краткосрочного проживания одноквартирных жилых домов (их частей), садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней (по каждому жилому помещению, садовому домику, даче), нужно будет заплатить 345 рублей (сейчас — 323 рубля), за перегон из-за границы (за границу) автомобилей — 262 рубля (сейчас — 245 рублей), за техобслуживание и ремонт автомобилей — до 215 рублей (сейчас — 201 рубль).
В последний раз в Минске ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц повышали в декабре 2016 года. Тогда она выросли в среднем на 12%.
Напомним, в прошлом году в Беларуси установили ставки единого налога для физлиц, которые могут работать без регистрации ИП. Это предусмотрено президентским указом, которым расширили список видов деятельности, для занятия которыми физлицам не нужно регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.
В Минске ставки налога, например, при реализации хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции в столице составляют 20 рублей, при предоставлении физлицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания — 116 рублей за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу, сданные внаем (в квартирах с количеством комнат не более двух, 145 рублей — в квартирах с количеством комнат более двух).
Размер базовой ставки единого налога в Минске за выполнение работ и оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений, помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий составит 97 рублей. Для тех, кто занимается деятельностью, связанной с ремонтом часов, обуви, сборкой мебели, единый налог определен в размере 31 рубль. За настройку музыкальных инструментов ставка будет в размере 25 рублей, за ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика — 56 рублей.
Ставка единого налога при распиловке и колке дров, погрузке и разгрузке грузов в Минске составит 6 рублей, при производстве одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика — 59 рублей, при осуществлении штукатурных, малярных, стекольных работ, работ по устройству покрытий пола и облицовке стен, при оклеивании стен обоями, кладке (ремонте) печей и каминов — 109 рублей. Разработкой веб-сайтов, установкой (настройкой) компьютеров и программного обеспечения, восстановлением компьютеров после сбоя, ремонтом, техобслуживанием компьютеров и периферийного оборудования, обучением работе на ПК можно будет заниматься, уплатив ставку единого налога в размере 97 рублей. Размер ставки при оказании парикмахерских и косметических услуг, услуг по маникюру и педикюру составит 93 рубля.
Налог на репетиторство минск
- Справочная информация
- Ставки налогов
- Единый налог
Ставки единого налога
Актуальная информация о ставках единого налога в Беларуси по областям и городу Минску.
Обратите внимание, что при установлении, изменении ставок единого налога установленные, измененные ставки применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после вступления в силу соответствующих решений областных и Минского городского Советов депутатов. [∗] пункт 2 статьи 298 Налогового кодекса Республики Беларусь
Таким образом, если изменения ставок единого налога вступили в силу до срока его уплаты, то единый налог должен быть уплачен по новой ставке. Если единый налог уже уплачен по старой ставке, то его необходимо доплатить. Если, к примеру, решение Витебского областного Совета депутатов об установлении ставок единого налога в Витебской области вступает в силу с 26 февраля 2016 года, то единый налог за март (срок уплаты которого для ИП наступает 1 марта), подлежит уплате исходя из новой ставки. Если единый налог за март уже уплачен по старой ставке, к примеру 24 февраля, то необходимо не позже 1 марта произвести доплату единого налога и подать уточненную налоговую декларацию (расчет) по единому налогу.
В Минске изменили ставки единого налога
В Минске ввели новые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц. FINANCE.TUT.BY посмотрел, как изменились ставки единого налога.
Фото: Дмитрий Брушко, TUT.BY
В Минске действующие ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц увеличили в среднем на 7,4%.
Напомним, ранее новые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц ввели в регионах. Налог подняли в Могилевской области и частично — в Гомельской и Витебской областях.
В прошлом году в Беларуси установили ставки единого налога для физлиц, которые могут работать без регистрации ИП. Это предусмотрено президентским указом, которым расширили список видов деятельности, для занятия которыми физлицам не нужно регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.
В Минске повысили ставки единого налога для ИП и физлиц
Минский городской совет утвердил повышение ставок единого налога для ИП и физических лиц. Они выросли на 7,4%.
Ставки подняли в рамках индексации в соответствии с указом президента «О налогообложении».
В проекте решения Мингорсовета, ранее опубликованном на сайте Мигнорисполкома, предусматривалось повышение ставки единого налога для ИП по виду деятельности розничная торговля с 46-439 рублей в месяц до 51-470 рублей в месяц, общественное питание со 142 до 152 рублей. Ставки единого налога для отдельных торговых центров будут выше на 10-30 рублей в зависимости от вида деятельности.
Ставка единого налога для тех, кто занимается обслуживанием и ремонтом автомобилей вырастет на 14 рублей до 215 рублей в месяц, производством мебели – на 13 рублей до 207 рублей. ИП-фотографы будут платить на 7 рублей больше, или 110 рублей, занимающиеся видеосъемкой – на 8 рублей больше или 126 рублей. Парикмахерам придется ежемесячно отдавать на 6 рублей больше, или 99 рублей.
Налог для ИП-таксистов вырасте на 11 рублей до 171 рубля. С уборщиков будут брать на четыре рубля больше или 62 рубля. Ставку налога для репетиторов поднимаются на 2 рубля до 36 рублей.
Надо отметить, что Витебский областной совет депутатов отклонил аналогичное предложение местной инспекции по налогам и сборам. В области ставки единого налога не будут индексироваться. Увеличение коснется лишь трех видов деятельности, налоги по которым оказались ниже минимальных ставок, определенных указом «О налогообложении».
Как платить налоги репетитору?
Светлана Шевченко, заместитель Министра по налогам и сборам:
— Согласно части четвертой пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса люди вправе осуществлять репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам, дисциплинам, образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию) без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. При этой осуществлять такую деятельность следует самостоятельно без привлечения других граждан по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Человек, осуществляющий деятельность репетиторства самостоятельно, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, производит уплату единого налога только за себя. При этом, если в семье, каждый из членов семьи (например, супруг, супруга, совершеннолетний ребенок) планирует самостоятельно оказывать услуги репетиторства, то каждый из членов семьи должен оплатить единый налог.
В том случае, если человек осуществляет репетиторство с привлечением к деятельности других лиц, в том числе членов семьи, близких родственников, то он обязан пройти государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
При оказании услуг репетиторства люди, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, равно как и индивидуальные предприниматели, производят уплату единого налога по установленным областными и Минским городским Советами депутатов ставкам. При этом в силу требований пункта 2 статьи 296 налогового кодекса индивидуальные предприниматели при оказании услуг репетиторства не вправе применять в отношении этого вида деятельности иной порядок налогообложения, в том числе упрощенный.
Ставки единого налога устанавливаются областными и Минским городским Советами депутатов в пределах базовых ставок, установленных налоговым кодексом.С размером ставок на 2017 год можно ознакомиться на официальном сайте МНС (www.nalog.gov.by/stavki-region-ip-2017/.
Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет, не зависит от порядка проведения расчетов между плательщиком, оказывающим услуги репетиторства и потребителем такой услуги. Также сумма единого налога не зависит от того, является ли репетитор учителем в школе либо нет.
Индивидуальный предприниматель при оказании услуг репетиторства исчисляет самостоятельно в налоговой декларации по единому налогу сумму налога исходя из налоговой базы и ставок, установленных в населенном пункте, в котором осуществляет деятельность, а также самостоятельно производит уплату единого налога в бюджет. Представление налоговой декларации по единому налогу и его уплата производятся в сроки, установленные пунктами 10, 11 статьи 299 НК. В случае привлечения к своей деятельности наемных людей, включая членов семьи и близких родственников, индивидуальный предприниматель как налоговый агент обязан с выплачиваемых доходов исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму подоходного налога по ставке 13 % в порядке и сроки, установленные статьей 175 НК. При этом в силу требований пункта 2 Указа Президента от 18 июня 2005 года № 285 «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности» для занятия предпринимательской деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя гражданин вправе привлекать не более трех человек по трудовым или гражданско-правовым договорам.
Вас затопили соседи? Обсчитали в магазине? Необоснованно оштрафовали? Вы затрудняетесь в решении повседневных проблем в сфере ЖКХ, торговли, транспорта? Не находите общего языка с администрацией района, ГАИ, банком или турфирмой?
Как работать репетитором без регистрации ИП
ШАГ-1: Проверьте, является ли выбранный вид деятельности репетиторством
Репетиторство — это консультативные услуги по отдельным учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям, темам. Помощь в подготовке к централизованному тестированию также будет являться репетиторством .
Занятия с репетитором подразумевают преодоление трудностей в изучении:
— отдельных тем учебных программ по учебным предметам.
Важно!
Не путайте репетиторство с обучением новым предметам и знаниям.
Задача репетитора — помочь лучше разобраться в изучаемом предмете, но не обучить новой дисциплине.
Если вы хотите обучать ваших учеников новым знаниям, умениям, навыкам, развивать их творческие способности, вам придется зарегистрироваться в качестве ИП. Такая деятельность подпадает под понятие «обучение» и к репетиторству не относится .
Пример
К репетиторству не относятся, в частности:
— деятельность по проведению курсов по обучению детей и взрослых иностранным языкам, компьютерной грамотности и другим учебным дисциплинам;
— деятельность по предоставлению индивидуальных услуг, оказываемых учителем-дефектологом (учителем-логопедом, тифлопедагогом, сурдопедагогом, олигофренопедагогом);
— деятельность по обучению взрослых нанесению макияжа;
— деятельность по написанию контрольных, курсовых и дипломных работ.
Для их осуществления необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.
Чтобы не пришлось регистрироваться в качестве ИП, важно, чтобы вы оказывали услуги репетитора самостоятельно. Если вы захотите привлечь наемный труд, нанять кого-то еще, например, по трудовому договору или договору подряда, обязательно зарегистрируйтесь в качестве ИП .
Ознакомиться с иными видами деятельности, осуществляемой по заявительному принципу, не требующему госрегистрации в качестве ИП, можно на сайте инспекции МНС
ШАГ-2: Уведомьте налоговую
Для того чтобы работать репетитором без регистрации ИП, для начала нужно подать письменное уведомление в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. по месту регистрации, указанному в паспорте) . В нем, в частности, необходимо указать:
— вид деятельности — репетиторство;
— период, в течение которого вы собираетесь заниматься репетиторством;
— место осуществления деятельности.
Правильно оформить уведомление вам помогут в налоговой инспекции.
При подаче уведомления необходимо будет предъявить:
— паспорт или другой документ, удостоверяющий личность (вид на жительство в Республике Беларусь, удостоверение беженца) ;
— документы, подтверждающие право на льготу по уплате единого налога (если такое право есть).
Основания, размеры льготы и подтверждающие документы для уплаты единого налога для репетитора представлены в таблице:
или пенсионное удостоверение, которое содержит данные:
— о назначении группы инвалидности;
— сроке, на который инвалидность установлена
2. Удостоверение многодетной семьи
или пенсионные удостоверения, содержащие данные о назначении группы инвалидности.
2. Копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования
Если вы имеете право на льготу одновременно по нескольким основаниям, указанным в пунктах 1 — 4 таблицы, ваша льгота составит 45% .
Важно!
Если есть льгота, укажите это сразу. Если у вас есть право на льготу, при подаче заявления возьмите с собой подтверждающие такое право документы.
После оформления и подачи заявления в налоговой инспекции вам выдадут извещение о присвоении учетного номера плательщика (УНП) .
ШАГ-3: Уплатите единый налог
Для того чтобы работать репетитором, уплатите единый налог до начала оказания услуг .
Сумма единого налога для работы репетитором зависит:
— от вида деятельности (в вашем случае это услуги репетитора);
— места оказания услуг репетитора;
— наличия права на льготу (см. таблицу).
Сумму единого налога для репетитора в вашей местности и реквизиты для ее уплаты уточните в налоговой инспекции по месту жительства (т.е. по вашему месту регистрации, указанному в паспорте).
Справочная информация
В 2017 году ставка единого налога для репетиторов, не зарегистрированных в качестве ИП, установлена в следующих размерах:
— в Минской области — 28,00 бел. руб. в месяц ;
— в Минске — 34,00 бел. руб. в месяц ;
— в Гродно — 33,00 бел. руб. в месяц ;
— в Бресте — 27,02 бел. руб. в месяц;
— в Барановичах — 24,77 бел. руб. в месяц .
С актуальной информацией о ставках единого налога можно ознакомиться на сайте инспекции МНС.
Такую сумму вам нужно будет уплачивать независимо от того, сколько вы зарабатываете, и только за те месяцы, в которых занимаетесь репетиторством.
После того как вы выполнили указанные действия, можете смело приступать к работе. Повышенный налог и административная ответственность вам не грозят.
Обратите внимание!
Если налоговая выявит, что вы занимаетесь репетиторством без уплаты единого налога, вам будет начислена такой налог в размере ставки налога, установленной в населенном пункте, в котором вы занимаетесь репетиторством. Если такое нарушение налоговая выявит повторно, то придется уплатить налог в пятикратном размере. .
ШАГ- 4: Рассчитывайтесь с учениками правильно
Работая репетитором без регистрации ИП, рассчитываться с учениками вы можете без оформления документов, подтверждающих прием наличных денежных средств.
Расчеты можно проводить как в наличной, так и безналичной формах . При необходимости открыть банковский счет и разобраться в порядке проведения расчетов с физическими лицами вам помогут специалисты выбранного вами учреждения банка.
Важно!
При расчетах с учениками из Республики Беларусь в качестве денежного средства используйте белорусский рубль . Использовать иностранную валюту при расчетах между физическими лицами — резидентами (не ИП) нельзя .
Справочная информация
За незаконное принятие иностранной валюты в качестве платежного средства предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере до 50 БВ (1150 бел. руб.) .
Как видим, работать репетитором легально и без регистрации в качестве ИП очень просто. Единый налог следует уплачивать лишь за те месяцы, в которых осуществляется деятельность. Вести учет полученных доходов, составлять и представлять отчетность в налоговый орган, приобретать и вести книгу учета проверок не нужно.
Кроме этого, репетиторство может быть вашей единственной работой. При этом уплачивать сбор на финансирование государственных расходов, работая репетитором более 183 календарных дней в году, вам не нужно, даже если вы не регистрируетесь в качестве ИП .
