Перейти к содержимому

Как составить отчетность малым предприятиям

Содержание:

Упрощенная отчетность малого бизнеса

Формирование бухгалтерской отчетности в упрощенном порядке разрешено субъектам малого предпринимательства. Пользоваться данным правом могут также некоммерческие организации и организации, имеющие статус участников проекта «Сколково» (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Рассмотрим особенности такой отчетности.

Критерии отнесения предприятий к категории малого бизнеса

Условия отнесения предприятий к категории малого бизнеса установлены ст. 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ:

1. 25% предельно допустимая доля участия в уставном капитале организации:

  • РФ, субъекта или муниципального образования РФ;
  • общественных и религиозных организаций или объединений;
  • благотворительных или иных фондов.

Исключение составляют активы инвестиционных фондов.

2. Общая доля участия иностранного капитала и одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого бизнеса, не должна превышать 49%. Исключения составляют:

  • хозяйствующие субъекты, применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности (программы ЭВМ, баз данных, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, ноу-хау), права на которые принадлежат учредителям, являющимся бюджетными или автономными учреждениями:
    • научными учреждениями;
    • образовательными организациями высшего профессионального образования;
  • юридические лица, участники которых относятся к организациям, получающим государственную поддержку инновационной деятельности согласно перечню Правительства РФ в формах, установленных законом «О науке и государственной научной политике» от 23.08.1996 № 127-ФЗ.

3. Среднесписочная численность работников — не более 100 человек за предшествующий календарный год.

4. Доход от реализации не превышает 800 млн руб. без НДС за предшествующий календарный год (п. 1 постановления Правительства от 04.04.2016 № 265).

О том, что отличает бухучет, организуемый на предприятиях, относимых к малым, читайте в материале «Особенности бухгалтерского учета на малых предприятиях».

Упрощение состава отчетности

Упрощение состава отчетности выражается в сокращении числа обязательных к представлению форм. Для субъектов малого бизнеса обязательными являются отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс.

Дополнительные формы отчетности — отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств — представляются при необходимости пояснения дополнительных сведений для проведения детальной оценки финансового положения и результатов деятельности компании (информация Минфина России № ПЗ-3/2012, письмо Минфина от 03.04.2012 № 03-02-07/1-80).

О правилах заполнения дополнительных форм читайте в статье «Заполнение формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса».

Упрощение отчетности по объему информации

Упрощается и порядок детализации данных:

  • Баланс и отчет о финансовых результатах могут включать объединенные показатели; постатейная детализация не обязательна (подп. «а» п. 6 приказа Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н).
  • Малые предприятия, некоммерческие организации и участники проекта «Сколково» имеют право на применение особых (менее детальных) форм отчетности, утвержденных приказом № 66н (п. 6.1 приказа № 66н, письмо Минфина России от 27.12.2013 № 07-01-06/57795).
  • Для предоставления отчетности в электронном виде используется формат, утвержденный приказом ФНС России от 20.03.2017 № ММВ-7-6/[email protected]
  • Если организации необходимо предоставить дополнительные формы отчетности (отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, отчет о целевом использовании средств), то она вправе включить в них только существенную информацию, важную для оценки ее финансового состояния (подп. «б» п. 6 приказа № 66н).
  • Для полного понимания особенностей формирования показателей баланса и отчета о финансовых результатах в приложении необходимо раскрыть положения учетной политики организации (информация Минфина России № ПЗ-3/2012).

В то же время за малыми предприятиями закреплено право принимать решение о выборе формы отчетности для сдачи: упрощенной либо обычной, составляемой в общеустановленном порядке (п. 6 приказа № 66н). Решение должно быть принято руководством организации.

О том, имеет ли особенности составление бухотчетности для малых предприятий в 2017 году в сравнении с 2016 годом, читайте в материале «Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства 2017».

Некоторые юрлица имеют право выбора формы (полной или упрощенной) для сдачи бухгалтерской отчетности в налоговый орган. К числу таких лиц относятся малые предприятия, некоммерческие организации и участники проекта «Сколково». Упрощение отчетности происходит не только за счет сокращения числа отчетов, но и путем укрупнения их показателей.

Как скачать бланк со штрихкодом и как составить баланс малого предприятия

Как составить баланс для субъектов малого предпринимательства, Бухгалтерская отчетность на ОСНО, УСН, ЕНВД, ПРИМЕР БАЛАНСа малого предприятия

Формы Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах малого предпринимательства введены в действие приказом Минфина России № 113н от 17.08.2012 на основании приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" .

Согласно приказу №66н, организации - субъекты малого предпринимательства формируют бухгалтерскую отчетность по следующей упрощенной системе:

а) в Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах малого предприятия включаются показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям);

б) в Приложениях к бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах малого предприятия приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

В работе также необходимо руководствоваться Планом счетов бухгалтерского учета, положениями НК РФ и данными налоговых регистров организации.

Прежде чем составить баланс , проверьте:

  • все ли хозяйственные операции за отчетный период отражены в учете. Для этого сначала составьте отчет о финансовых результатах.
  • правильно ли сформированы обороты по синтетическим и аналитическим счетам.

Ниже показан подробно пример заполнения баланса и отчета о финансовых результатах малого предприятия, остатки и обороты, по каким счетам составляют Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства (Форма КНД 0710098).

Предприятие находится на УСН-Д 6% и занимается оценочными услугами. Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы, а также финансовые и другие оборотные активы в организации отсутствуют. Учетной политикой предусмотрено, что выручка определяется по мере поступления денег от покупателей, расходы признаются по мере оплаты и уменьшают финансовый результат текущего периода (п. 7 ПБУ 1/2008, п. 12 ПБУ 9/99, п. 18 и 19 ПБУ 10/99).

Получить финансовую отчетность любого предприятия по ИНН

Сервис раскрытия информации: финансовая отчетность, бухгалтерские балансы и все другие формы бесплатно.

Пример ОТЧЕТ о ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ малого предприятия

Согласно закону о бухучете в состав бухгалтерской отчетности входит именно отчет о финансовых результатах (п. 1 ст. 4 Закона № 402-ФЗ).

Строка 2110 "Выручка, за минусом НДС, акцизов ". Рассчитывается как разность оборотов по Кредиту счета 90.1 и суммы оборотов по Дебету счетов 90.3,90.4,90.5.

Строка 2120 "Расходы по обычным видам деятельности". Сумма оборотов по Дебету счета 90.2.

Строка 2330 "Проценты к уплате". Оборот по Дебету счета 91 в части расходов на проценты.

Строка 2340 "Прочие доходы". Рассчитывается исходя из Оборота по Кредиту счета 91.

Строка 2350 "Прочие расходы". Рассчитывается исходя из Оборота по Дебету счета 91 , указываются все прочие расходы за исключением Процентов к уплате (они отражаются по строке 2330)

Строка 2460 "Налог на прибыль (доходы)". Указывается сумма налога на прибыль, указанного по счету 68. Для организаций на УСН нужно указать здесь налог по упрощенке. Потому что по данной строке отражают не только налог на прибыль, но и налоги на доходы. А единый налог по упрощенке как раз таковым и является.

Строка 2400 Чистая прибыль = Выручка – Расходы по обычным видам деятельности + Проценты к уплате + Прочие доходы – Прочие расходы +(-) Налог на прибыль.

Таблица: Порядок заполнения Отчета о финансовых результатах малым предприятием

ПРИМЕР БАЛАНСА фирма на УСН, Как составить Бухгалтерский баланс малого предприятия

Строка 1150 "Материальные внеоборотные активы". Строка считается как разность между Остатком на конец периода по Дебету счета 01 и Остатком на конец периода по Кредиту счета 02 .

Строка 1170 "Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы". Строка рассчитывается как разность Суммы остатков на конец периода по Дебету счетов 03,04,09,58 и Суммы остатков на конец периода по Кредиту счетов 05,59.

Строка 1210 "Запасы" . Строка рассчитывается как разность Суммы остатков на конец периода по Дебету счетов 10,11,15,16.1,20,21,23,25,26,29,41,43,44,45,46,97 и Суммы остатков на конец периода по Кредиту счетов 14, 16.1,16.2,42.

Строка 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты". Строка рассчитывается как сумма Остатков на конец периода по Дебету счетов 50,51,52,55,57.

Строка 1260 "Финансовые и другие оборотные активы".

Строка 1260 рассчитывается как Сумма остатков на конец периода по Дебету счетов 19,60,62,66,67,68,69,70,71,73,75,76,79,86,94 минус Остаток по Кредиту счета 63.

Строка 1310 "Капитал и резервы". Строка рассчитывается как Сумма остатков на конец периода по Кредиту счетов 80,82,83,84 минус Остаток по Кредиту счета 81.

Строка 1410 "Долгосрочные заемные средства". Строка рассчитывается как Остаток на конец периода по Кредиту счета 67.

Строка 1450 "Другие долгосрочные обязательства". Строка рассчитывается как сумма остатков на конец периода по Кредиту счетов 75,77.

Строка 1510 "Краткосрочные заемные средства". Строка равна Остатку на конец периода по Кредиту счета 66.

Строка 1520 "Кредиторская задолженность". Строка рассчитывается как сумма остатков на конец периода по Кредиту счетов 60,62,68,69,70,71,73,75,76.

Строка 1550 "Другие краткосрочные обязательства". Строка рассчитывается как сумма остатков на конец периода по Кредиту счетов 96,98.

Таблица: Порядок заполнения Бухгалтерского баланса малым предприятием

Таблица: Порядок заполнения Бухгалтерского баланса в полном объеме

Заполнение форм бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектами малого предпринимательства и НКО по новой форме КНД 0710096

Новая форма бухгалтерской отчетности (КНД 0710096) объединила в себе две предыдущие формы: упрощенную бухгалтерскую отчетность субъектов малого предпринимательства (КНД 0710098) и бухгалтерскую отчетность социально ориентированных некоммерческих организаций (КНД 0710097), а также в состав вошли дополнительные приложения «Отчет об изменениях капитала» и «Отчет о движении денежных средств».

Годовая бухгалтерская отчетность – 2015, ВИДЕО с семинара

Изменения, повлиявшие на формирование бухотчетности за 2015 год; обязательный аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности; частые нарушения при оценке статей баланса и отражения финансовых результатов; пояснения в составе бухгалтерской отчетности; информация, сопутствующая бухгалтерской отчетности.

Взаимосвязь показателей Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах субъекта малого предпринимательства

Получить финансовую отчетность любого предприятия по ИНН

Сервис раскрытия информации: финансовая отчетность, бухгалтерские балансы и все другие формы бесплатно.

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления — формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

  1. Закрытие счетов баланса месяца, года, Итоговые проводки
    Перед составлением бухгалтерской отчетности за год бухгалтеру необходимо подвести итоги деятельности организации и закрыть счета бухгалтерского учета, по данным которых определяется финансовый результат деятельности организации.
  2. БЛАНК БАЛАНСа для МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 2018-2019 скачать
    Приведены формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах субъектов малого предпринимательства. Бухгалтерская отчетность 2018 - 2019 , малые предприятия, баланс.
  3. Порядок сдачи годовой отчетности в РОССТАТ : баланс, отчет о финансовых результатах
    Новый порядок сдачи в органы статистики обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности. Приказ разработан в связи с внесением изменений в Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
  4. Нулевая отчетность, Нулевая декларация УСН, НДФЛ, РСВ-1, баланс
    Вопрос составления нулевой отчетности в условиях отсутствия предпринимательской деятельности, когда казалось бы отчитываться то и не за что, является не столь простым как может показаться не профессионалу.
  5. КУДА СДАВАТЬ годовую отчетность, баланс 2019
    Дана информация по срокам сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год. А также форме и места их представления.
  6. Необходимый БУХГАЛТЕРУ Календарь 2019
    Календарь бухгалтера 2019 . Сроки сдачи налогов, декларации, баланса, бухгалтерской отчетности за год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев скачать

Бухгалтерская отчетность малого предприятия

Бухгалтерская отчетность – значимая составляющая деятельности предприятия, она дает полную картину финансовой и хозяйственной деятельности, является своеобразным подведением итогов определенного периода- месяца, квартала или года. В 2013 году в России начал действовать новый закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Сегодня именно он является основным документом, на который ориентируются в своей работе представители как крупного, так и малого бизнеса. В документе прописаны и новые правила предоставления бухгалтерской отчетности.

Кто обязан предоставлять отчетность?

Предоставлять должны все. Точнее — почти все. В законе четко прописано: вести бухгалтерский учет должны все субъекты экономической деятельности. Если раньше предприятия малого бизнеса, работающие по упрощенной системе налогообложения, от предоставления отчетности были освобождены, то сегодня такого права у них нет.
Кто имеет право не предоставлять бухгалтерскую отчетность:

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы, адвокаты и другие специалисты, осуществляющие частную практику.
  • структурные подразделения зарубежных компаний. Тем не менее, вести бухгалтерский учет они все же обязаны в соответствии с законами Российской Федерации.

Для торговых и сервисных предприятий: правила ведения кассовых операций и штрафы за нарушения.

Подробная статья про трудовые книжки: открытие, оформление, хранение.

Состав бухгалтерской отчетности малого предприятия

Этот пункт также четко отражается в законе. В п.1 ст.14 обозначен перечень документов, входящих в состав отчетности для малых предприятий:

  • бухгалтерский баланс,
  • финансовые результаты,
  • пояснительная записка
  • приложения. Это может быть информация об изменениях капитала и другие показатели. Приложения для субъектов малого бизнеса необходимы лишь в тех случаях, когда основные документы не отражают в полной мере финансовую картину предприятия.

Для малого бизнеса допустим упрощенный вариант: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Они могут быть расписаны по основным статьям, нет необходимости делать детализацию.

Формы бух. отчетности

Теперь у каждой организации есть полное право самой составлять формы первичных документов. После утверждения руководителем они становятся официальными документами. Нововведение не коснулось лишь государственных учреждений. Обязательными остаются формы, которые используются в соответствии с законодательством.

Закон прописывает требования к бухгалтерским регистрам, они стали значительно жестче. Их утверждение также остается внутренним вопросом организации, но теперь необходимо указывать полные реквизит фирмы и ее партнеров. Для хранения регистров в электронном виде обязательно наличие электронно-цифровой подписи.

Куда сдается бухгалтерская отчетность?

После того, как руководитель подписывает бумажный экземпляр финансовой отчетности, она считается составленной. Предоставлять данные необходимо отныне не только в налоговую инспекцию. Второй аналогичный пакет документов – также оригинал — сдается в местное отделение органов государственной статистики.

Еще один экземпляр, также заверенный подписью и датой, должен оставаться в организации. По закону, храниться подобные документы должны не менее 5 лет с момента их последнего использования.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Сроки сдачи отчетности всегда вызывали беспокойство у бухгалтеров, важно было успеть своевременно предоставить то ежемесячный, то квартальный и, конечно, годовой. Новый закон заметно облегчил работу экономической службы. Обязательным остался лишь годовой отчет. Он включает в себя показатели с 1 января до 31 декабря и предоставлять его необходимо не позднее, чем через 3 месяца после начала нового календарного года. В 2014 году предприниматели, пользующиеся упрощенной системой налогообложения, впервые отчитались о результатах финансового года. Это необходимо было сделать до 31 марта. Конечно, предприятия крупного и среднего бизнеса не отказались от подведения итогов за месяц или квартал. Но сейчас это информация скорее для внутреннего пользования, она может быть предоставлена по требованию учредителей, инвесторов или при оформлении кредита в банке.

Ответственность за несдачу бухгалтерской и статистической отчетности

За каждый непредоставленный или предоставленный с опозданием в налоговую инспекцию документ, предприятие должно будет заплатить штраф — 200 рублей. Комплект у организаций может существенно отличаться, соответственно, и сумма штрафа тоже. А главный бухгалтер или иное должностное лицо, ответственное за предоставление отчетности, может быть оштрафовано на сумму от 300 до 500 рублей.

Предоставлять отчетность можно в нескольких вида:

  • традиционном бумажном, в том числе и почтовым переводом;
  • в электронном виде через сайт или оператора связи.

Кто занимается сдачей отчетности

Ответственность за ведение бухучета и составление отчетности законодательно закрепляется за главным бухгалтером. Если в организации такового нет, необходимо заключить договор со сторонней фирмой или специалистами, оказывающими подобные услуги. Такие сотрудники должны отвечать нескольким требованиям:

  • профильное высшее образование,
  • стаж работы не менее трех лет за последние пять лет. В случае, если у ответственного за сдачу отчетности нет соответствующего образования, опыт по профессии должен быть более пяти лет за последние семь,
  • отсутствие неснятой судимости в экономической сфере. Представители малого бизнеса могут самостоятельно вести учет и готовить необходимые документы.

Конечно, новый закон существенно упростил жизнь бухгалтеров. Да и самих проверяющих органов. Нет необходимости так часто представлять документы в налоговые органы. А если обнаружена ошибка, не нужно срочно ее устранять. По закону, на это давалось ранее 5 дней. Бесконечная переписка занимала много времени, кроме того, организация несла почтовые расходы. Также в новом законе прописаны и важнейшие составляющие финансовой деятельности любой организации. Это недопустимость оформления операций, которых в реальности не было, отражение в отчетности несуществующих расходов и объектов.

Когда резюме и собеседование не помогли, то прием на работу на испытательный срок — отличный способ проверить работника.

Как начислять налоги при УСН? Поможет данная инструкция.

Бухгалтерская отчетность малого предприятия

Бухгалтерская отчетность – значимая составляющая деятельности предприятия, она дает полную картину финансовой и хозяйственной деятельности, является своеобразным подведением итогов определенного периода- месяца, квартала или года. В 2013 году в России начал действовать новый закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Сегодня именно он является основным документом, на который ориентируются в своей работе представители как крупного, так и малого бизнеса. В документе прописаны и новые правила предоставления бухгалтерской отчетности.

Кто обязан предоставлять отчетность?

Предоставлять должны все. Точнее — почти все. В законе четко прописано: вести бухгалтерский учет должны все субъекты экономической деятельности. Если раньше предприятия малого бизнеса, работающие по упрощенной системе налогообложения, от предоставления отчетности были освобождены, то сегодня такого права у них нет.
Кто имеет право не предоставлять бухгалтерскую отчетность:

  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы, адвокаты и другие специалисты, осуществляющие частную практику.
  • структурные подразделения зарубежных компаний. Тем не менее, вести бухгалтерский учет они все же обязаны в соответствии с законами Российской Федерации.

Для торговых и сервисных предприятий: правила ведения кассовых операций и штрафы за нарушения.

Подробная статья про трудовые книжки: открытие, оформление, хранение.

Состав бухгалтерской отчетности малого предприятия

Этот пункт также четко отражается в законе. В п.1 ст.14 обозначен перечень документов, входящих в состав отчетности для малых предприятий:

  • бухгалтерский баланс,
  • финансовые результаты,
  • пояснительная записка
  • приложения. Это может быть информация об изменениях капитала и другие показатели. Приложения для субъектов малого бизнеса необходимы лишь в тех случаях, когда основные документы не отражают в полной мере финансовую картину предприятия.

Для малого бизнеса допустим упрощенный вариант: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Они могут быть расписаны по основным статьям, нет необходимости делать детализацию.

Формы бух. отчетности

Теперь у каждой организации есть полное право самой составлять формы первичных документов. После утверждения руководителем они становятся официальными документами. Нововведение не коснулось лишь государственных учреждений. Обязательными остаются формы, которые используются в соответствии с законодательством.

Закон прописывает требования к бухгалтерским регистрам, они стали значительно жестче. Их утверждение также остается внутренним вопросом организации, но теперь необходимо указывать полные реквизит фирмы и ее партнеров. Для хранения регистров в электронном виде обязательно наличие электронно-цифровой подписи.

Куда сдается бухгалтерская отчетность?

После того, как руководитель подписывает бумажный экземпляр финансовой отчетности, она считается составленной. Предоставлять данные необходимо отныне не только в налоговую инспекцию. Второй аналогичный пакет документов – также оригинал — сдается в местное отделение органов государственной статистики.

Еще один экземпляр, также заверенный подписью и датой, должен оставаться в организации. По закону, храниться подобные документы должны не менее 5 лет с момента их последнего использования.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности

Сроки сдачи отчетности всегда вызывали беспокойство у бухгалтеров, важно было успеть своевременно предоставить то ежемесячный, то квартальный и, конечно, годовой. Новый закон заметно облегчил работу экономической службы. Обязательным остался лишь годовой отчет. Он включает в себя показатели с 1 января до 31 декабря и предоставлять его необходимо не позднее, чем через 3 месяца после начала нового календарного года. В 2014 году предприниматели, пользующиеся упрощенной системой налогообложения, впервые отчитались о результатах финансового года. Это необходимо было сделать до 31 марта. Конечно, предприятия крупного и среднего бизнеса не отказались от подведения итогов за месяц или квартал. Но сейчас это информация скорее для внутреннего пользования, она может быть предоставлена по требованию учредителей, инвесторов или при оформлении кредита в банке.

Ответственность за несдачу бухгалтерской и статистической отчетности

За каждый непредоставленный или предоставленный с опозданием в налоговую инспекцию документ, предприятие должно будет заплатить штраф — 200 рублей. Комплект у организаций может существенно отличаться, соответственно, и сумма штрафа тоже. А главный бухгалтер или иное должностное лицо, ответственное за предоставление отчетности, может быть оштрафовано на сумму от 300 до 500 рублей.

Предоставлять отчетность можно в нескольких вида:

  • традиционном бумажном, в том числе и почтовым переводом;
  • в электронном виде через сайт или оператора связи.

Кто занимается сдачей отчетности

Ответственность за ведение бухучета и составление отчетности законодательно закрепляется за главным бухгалтером. Если в организации такового нет, необходимо заключить договор со сторонней фирмой или специалистами, оказывающими подобные услуги. Такие сотрудники должны отвечать нескольким требованиям:

  • профильное высшее образование,
  • стаж работы не менее трех лет за последние пять лет. В случае, если у ответственного за сдачу отчетности нет соответствующего образования, опыт по профессии должен быть более пяти лет за последние семь,
  • отсутствие неснятой судимости в экономической сфере. Представители малого бизнеса могут самостоятельно вести учет и готовить необходимые документы.

Конечно, новый закон существенно упростил жизнь бухгалтеров. Да и самих проверяющих органов. Нет необходимости так часто представлять документы в налоговые органы. А если обнаружена ошибка, не нужно срочно ее устранять. По закону, на это давалось ранее 5 дней. Бесконечная переписка занимала много времени, кроме того, организация несла почтовые расходы. Также в новом законе прописаны и важнейшие составляющие финансовой деятельности любой организации. Это недопустимость оформления операций, которых в реальности не было, отражение в отчетности несуществующих расходов и объектов.

Когда резюме и собеседование не помогли, то прием на работу на испытательный срок — отличный способ проверить работника.

Как начислять налоги при УСН? Поможет данная инструкция.

Малое предприятие. Отчеты малого предприятия

Открытие собственного бизнеса - шаг серьезный и трудоемкий. Необходимо определиться с деятельностью, разработать план, найти средства для старта и еще множество других организационных вопросов. Успех бизнеса напрямую зависит от огромного количества факторов. И в их числе одну из первых строчек занимает удачный выбор организационно-правовой формы, способа ведения бухгалтерского учета и системы налогообложения. В этой статье рассматривается, что такое малое предприятие, кто может таковым считаться, а также особенности его отчетности.

Что называется малым предприятием

Малое предприятие - это организация, зарегистрированная как ООО, КФХ или ИП, отвечающая следующим параметрам, указанным в законе "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 29.06.2015 года. Согласно внесенным изменениям, малым предприятием считается организация, чей годовой размер выручки (за предыдущий отчетный год) от реализации товаров и услуг не превысил 800 миллионов рублей, среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и доля участия иностранных инвестиций не превышает 49 % в уставном капитале.

Выгоды для субъектов малого предпринимательства

Правительство в последние годы активно продвигает законопроекты, которые должны облегчить жизнь представителям малого и среднего бизнеса. Все это делается для того, чтобы наш собственный российский рынок развивался, замещал импортные товары, уменьшалось количество безработных и так далее. Благодаря этому малое предприятие имеет ряд преимуществ:

  • для индивидуальных предпринимателей снижается ставка по УСН до 9%;
  • сдача годового отчета в УФНС не требует заключения присяжного аудитора;
  • нет необходимости оплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль;
  • бухгалтерскую отчетность можно вести по упрощенной системе;
  • если сумма выручки за последний квартал превысила 2 миллиона рублей, компания освобождается от оплаты НДС;
  • есть возможность применять упрощенную систему налогообложения;
  • кассовый лимит упразднен, для хранения любой суммы в кассе организации достаточно приказа руководителя;
  • возможность в приоритетном порядке воспользоваться государственным субсидированием;
  • до 01.07.2018 года представители малого бизнеса могут приобрести государственное или муниципальное имущество в приоритетном порядке;
  • сокращаются сроки проверок, не относящихся к налоговым;
  • компании, осуществляющие деятельность в научной, производственной и социальной сфере имеют налоговые каникулы.

Как видно из списка выше, малые и средние предприятия пользуются широким спектром льгот и преимуществ. Далее разберем, что же все-таки необходимо предъявлять государству, какие отчеты сдавать и как это делать.

Отчеты, предусмотренные для субъектов малого бизнеса

Малое предприятие обязано предоставлять всего три отчета: бухгалтерский баланс, отчет о целевом использовании денежных средств, а также отчет о финансовых результатах. Стоит отметить, если налоговый орган официально запросит любую другую информацию, организация будет обязана ее предоставить.

Не имеют права сдавать упрощенный пакет документов компании, относящиеся к строительству, имеющие отношения к государству и государственным закупкам, а также юридические организации.

Действия перед составлением баланса

Перед тем как составлять баланс малого предприятия, следует провести ряд действий. Вся важная для учета информация должна быть закреплена в учетной политике организации: рабочий план счетов, формы документов, правила ведения документооборота, частота и правила проведения внутренних проверок и лица, ответственные за них, способы оценки имущества, материально-производственных запасов, активов и обязательств. Если что-то не отражено в учетной политике, организация не вправе применять это на практике. Например, с начала этого года субъектам малого предпринимательства разрешено принимать материалы по ценам поставщиков без учета сопутствующих издержек. Все материалы можно единовременно списать. Если эта возможность не будет отражена в учетной политике, ее использование повлечет серьезные нарушения. Документ учетной политики формируется ежегодно и в случае налоговой проверки является поводом для санкций.

Также перед тем как составлять баланс малого предприятия, необходимо убедиться в правильности ведения учета, отражения хозяйственных операций, наличии подтверждающих документов и правильности заполнения реквизитов. Для того чтобы убедиться в соблюдении всех этих пунктов, создается комиссия из ответственных лиц, которая и проверяет правомерность и правильность по всем пунктам. Если все сложилось благоприятно и ошибок не обнаружено, можно приступать к реформации баланса.

Бухгалтерская отчетность малых предприятий

Реформация баланса подразумевает последовательное закрытие счетов 90, 91 и 99. После того как эти счета закрыты, итоговый результат деятельности организации за прошедший отчетный период отражается по счету 84. Если сумма отражается по кредиту счета - получена прибыль. Соответственно, если по дебету - компания понесла убытки. После этих действий процедура считается завершенной, и бухгалтер может приступить к составлению отчетности для налоговой службы.

Отчетность малых предприятий 2016 года не изменилась в плане состава, бланка и необходимых реквизитов баланса. Шапка документа должна содержать дату (последний день года, за который отчитывается предприятие), наименование хозяйствующего субъекта, коды, классификаторы и ИНН, единицы измерения и юридический адрес. В активе отражаются основные и внеоборотные средства, незавершенное строительство, НМА, внеоборотные финансовые средства, товары на продажу, денежные средства в кассах и на расчетных счетах, а также краткосрочные финансовые вложения (дебиторская задолженность). Пассив отражает обязательства: капиталы и резервы, займы (краткосрочные и долгосрочные) и кредиторскую задолженность. Актив и пассив баланса на конец года должен совпадать. Если суммы разные, значит, где-то в расчетах затерялась ошибка.

Отчет о финансовых результатах

Малое предприятие - форма организации, которая, помимо баланса, должна предоставить отчет о финансовых результатах. Ранее этот документ назывался отчетом о прибылях и убытках. Сформировать его можно только после завершения реформации бухгалтерского баланса. Содержит показатели по строкам за отчетный и предыдущий период. Каждая строка имеет свое название и поясняющий классификатор. В случае если необходимы более развернутые пояснения к сумме, его описывают ниже в приложении к отчету. Малое предприятие 2017 года в этом документе должно отчитаться по следующим параметрам: выручка, себестоимость продаж, валовые прибыль и убытки, расходы на коммерческую деятельность и на управление организацией, какую прибыль или убытки организация понесла от продаж товаров и услуг, какая прибыль поступила от участия в других организациях, проценты по обязательствам от кредиторской и дебиторской задолженности, а также все прочие доходы и расходы. Также указывается сумма прибыли до налогообложения, чистая прибыль и отдельной строкой сумма налога.

Также отчеты малого предприятия о финансовых результатах за период подразумевают включение строк, содержащих показатели о перерасчете стоимости активов, изменении сумм обязательств, в том числе отложенных, а также отражающих другие поступления и убытки денежных средств, которые не включаются в доходы и расходы по основной деятельности организации.

Отчет о целевом использовании денежных средств

Отчет о целевом использовании денежных средств не обязателен для всех субъектов малого бизнеса поголовно. Так какие малые предприятия должны сдавать этот отчет? Ответ прост: те, которые эти целевые средства получали. Малое предприятие - деятельность, которая сейчас активно спонсируется и субсидируется со стороны государства. Если этими субсидиями было решено воспользоваться, то и отчитаться по полученным средствам придется подробно и основательно. Правительство не помогает финансово просто так, оно должно быть уверено, что деньги, вложенные в малый бизнес, пойдут именно на те цели, которые были предусмотрены. Своей структурой данный документ напоминает отчет о финансовых результатах. Все показатели также пишутся построчно в сопровождении числового классификатора и пояснений. В отчете должны быть полностью отражены все пункты, на которые были потрачены целевые средства.

Требования к составлению отчетности

Отчеты малого предприятия регламентируются рядом государственных нормативно-правовых актов. Их заполнение предусматривает соблюдение следующих требований:

  • числовые показатели должны быть указаны в тысячах рублей;
  • в свободные от записей графы необходимо поставить прочерки;
  • все показатели, имеющие отрицательное значение должны быть указаны в круглых скобках;
  • сальдо за периоды должны совпадать, то есть остатки на начало и конец периода;
  • в отчеты за период должны быть включены показатели по всем филиалам и подразделениям, если такие имеются;
  • в сдаваемой отчетности должны присутствовать показатели за предыдущие отчетные периоды, чтобы служащие налоговой инспекции могли сопоставить данные;
  • детализация предоставляемых требований должна в полной мере удовлетворять заинтересованных лиц;
  • различные структурные данные должны предоставляться обособленно друг от друга для облегчения понимания информации.

Как, куда и когда сдается отчетность

Несмотря на упрощенные формы отчетов, послабления в плане сроков для малых организаций нет. Все отчеты должны быть предоставлены в срок до 31 марта, то есть до конца первого квартала, следующего за отчетным. Заинтересованными в отчетной информации органами являются налоговая инспекция и государственная статистика. Малые предприятия предоставляют документы одновременно и в органы налогового контроля, и дублирующим пакетом в Госкомстат.

Способов сдачи отчетности существует три:

  • Первый - лично явившись в вышеуказанные контролирующие органы;
  • Второй - через систему электронной сдачи отчетности с помощью интернет-технологий и ключа;
  • Третий - передача документов с помощью почтовой службы заказным письмом с вложенной описью содержимого.

На сегодняшний день применяются все три способа приблизительно с одинаковой частотой. Явка в налоговый орган лично гарантирует, что документы будут приняты вовремя, не утеряны в процессе доставки, а также попадут именно туда, куда следует. К тому же при личной явке организация незамедлительно получает свой экземпляр отчета с поставленной визой о дате принятия пакета документов. Электронный способ с применением сетевых технологий позволяет сдать отчетность, не выходя из офиса, без долгих очередей и общения с большим количеством инспекторов. Однако следует помнить, что для использования такого способа необходимо обзавестись идентифицирующим электронным ключом. Третий способ также не заставляет бухгалтеров и руководителей отстаивать огромные очереди в инспекции, но и не гарантирует, что отчетность дойдет до места назначения вовремя. Такой способ более уместен для организаций, находящихся в удалении от областного центра, где находится налоговый орган. Например, в сельской местности почтовые отправления отчетности весьма популярны.

Санкции за несвоевременную сдачу отчетности

Органы налогового контроля тщательно следят за соблюдением установленных сроков сдачи отчетности. Несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности облагается штрафом. Его размер определяется в размере пяти процентов от суммы налога, которая указана в декларации. И при этом не может быть меньше 1 тысячи рублей. К тому же штрафуются и должностные лица, ответственные за сдачу деклараций, то есть руководитель и бухгалтера. Сумма штрафа для физических лиц составляет от 200 до 500 рублей за каждый просроченный документ. Таким образом, штрафуется просрочка деклараций по налогам на прибыль, земельному, транспортному и налогу на имущество. Также штрафуются не вовремя сданные декларации по налогам при следующих системах налогообложения: УСН, ЕСХН, ЕНВД. Отчеты в Пенсионный Фонд и ФСС штрафуются подобным образом - 5% от суммы взносов, которые должны быть уплачены за последние 3 месяца.

Просрочка при сдаче баланса в налоговую инспекцию карается штрафом в размере 200 рублей для организации и 300-500 рублей ответственному лицу. Просрочка сдачи баланса в органы статистики предприятию обойдется в 3-5 тысяч рублей. Ответственные лица также заплатят от 300 до 500 рублей.

Открытие малого предприятия имеет ряд преимуществ для начинающего бизнесмена. Составлять упрощенные отчеты и осуществлять бухгалтерский учет можно и без наличия экономического образования, поэтому первое время можно не открывать вакансию бухгалтера. При этом во многих сферах деятельности предусмотрены государственные субсидии, направленные на развитие российского предпринимательства. Если вести деятельность соответственно законодательству и вовремя составлять отчетность, никаких проблем с контролирующими органами у начинающего предпринимателя не возникнет. Даже если какие-то показатели будут подсчитаны изначально неправильно, существует возможность корректировки данных в следующих отчетных периодах.

Читайте так же:  Арбитражный суд рыбинск