Перейти к содержимому

Ликвидация фирмы на усн

Содержание:

Ликвидация ООО на УСН - пошаговая инструкция

Ликвидация – практически неизбежный результат деятельности каждого предприятия. Одни компании прекращают свою деятельность, потому что выполнили возложенные на них задачи, бизнес других фирм стал нерентабельным, третьи — просто решились на глубокие структурные преобразования, которые удобнее провести путем закрытия действующей организации.

Содержание

Во всех этих случаях компаниям приходится проходить через процедуру добровольной ликвидации.

  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но это не гарантирует решение именно вашей проблемы.
  • Информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. (Простите нас)

Просто опишите ситуацию, чтобы узнать у дежурного консультанта, как решить вашу задачу

  • Телефоны для Москвы: +7 (499) 703-43-52
  • Телефоны для СПБ: +7 (812) 309-57-61

Для регионов 8 (800) 333-45-16 ДОБ.530

В случае принятия решения о добровольной ликвидации компании, все ее учредители, руководитель и главный бухгалтер должны четко представлять себе, что им предстоит проделать большую и сложную работу, состоящую из нескольких взаимосвязанных этапов.

Порядок закрытия ↑

Порядок закрытия ООО на упрощенке, по своей сути, не отличается от порядка закрытия иных коммерческих организаций. Основные этапы этого процесса достаточно жестко регламентированы. Количество нормативных и подзаконных актов, которые предстоит изучить за время ликвидации предприятия, доходит до полусотни.

Поэтому очень важно на каждом этапе быть предельно внимательным и не допускать небрежности и оплошностей. Грамотно и своевременно пройти все процедуры закрытия ООО поможет пошаговая инструкция.

Предварительные этапы ↑

Принятие решения о ликвидации

Каждое общество с ограниченной ответственностью возможно ликвидировать на основании решения всех его учредителей. После принятия решения о ликвидации необходимо подать сведения в регистрирующий орган в течение 3 дней с момента принятия решения.

Для этого необходимо подготовить следующие документы:

  • решение о начале процедуры ликвидации ООО по форме С-09-4;
  • решение о назначении ликвидационной комиссии;
  • план ликвидационных мероприятий;
  • заверенное нотариально заявление по форме Р 15001.

Обязанность сообщать о принятом решении о ликвидации предприятия в Инспекцию ФНС в течение 3 дней с момента его принятия, отменили.

Уведомление внебюджетных фондов о начале процедуры ликвидации

В территориальные органы ФСС и ПФР необходимо предоставить в трехдневный срок уведомление о ликвидации предприятия в свободной форме.

Публикация решения в «Вестнике государственной регистрации»

На данном этапе необходимо наличие следующих бумаг:

  • бланк-заявка;
  • решение о начале ликвидации и назначении ликвидационной комиссии;
  • платежное поручение об оплате услуги по публикации, заверенное операционистом банка.

Текст решения о ликвидации должен быть опубликован в этом издании 2 раза:

  • через 3 дня после принятия решения;
  • спустя 1 месяц после первого его опубликования.

Уведомление кредиторов

Необходимо в письменной форме уведомить всех кредиторов о закрытии предприятия. Чтобы у организации были доказательства о том, что все кредиторы уведомлены, необходимо рассылать письма с уведомлением о вручении, или действовать через курьерскую службу.

Ликвидация через оффшор происходит поэтапно – это самый удобный и быстрый способ легально ликвидировать компанию. Читайте все об этом по этой ссылке.

Основная процедура ↑

Оповещение работников фирмы о грядущем их увольнении по причине ликвидации предприятия

Необходимо помнить, что уволить наемных работников будет можно не ранее 2 месяцев с момента вручения им уведомления об увольнении. Поэтому оповестить сотрудников желательно не позднее следующего рабочего дня после принятия решения закрыть ООО на УСН.

На этом этапе важно определить:

  • с кем из сотрудников можно расстаться незамедлительно;
  • какие специалисты необходимы для полного прохождения процедуры закрытия.

С первой группой сотрудников можно расстаться по соглашению сторон на основании ст.78 ТК РФ. При этом нужно произвести полный расчет с работниками, а также выплатить все предусмотренные законодательством компенсации. Остальные сотрудники могут исполнять свои обязанности в рамках имеющегося трудового договора.

Возможен также вариант, по которому все сотрудники, включая руководителя, будут уволены незамедлительно по соглашению сторон. Дальнейшее закрытие предприятия будут осуществлять специально приглашенные работники, с которыми будет заключен договор ГПХ на оказание определенных услуг.

Уведомление Службы занятости

Необходимо известить о грядущем массовом увольнении сотрудников Службу занятости своего муниципального образования не позднее, чем за 2 месяца до наступления события. Для этого нужно заполнить и отправить в СЗН соответствующую форму.

Инвентаризация имущества и расчетов

Если принято решение ликвидировать предприятие, то инвентаризации активов и обязательств компании необходимо уделить особое внимание. Перед ее началом необходимо провести сверку расчетов всеми контрагентами по основной деятельности.

Для этого удобно использовать форму актов сверки, формируемых из программного комплекса 1С. Оптимальным вариантом будет, если акты сверок предоставят вам сами контрагенты. Так вы сможете сэкономить время на формирование и распечатку документов и будете выверять только итоговые суммы.

Очень важно незамедлительно взять акты сверок в налоговой инспекции, органах ФСС и ПФР. Это позволит оценить размер и обоснованность претензий с их стороны, и уже на этапе инвентаризации вычленить возможные неточности и ошибки в расчетах.

Ликвидационная комиссия должна произвести сплошную инвентаризацию:

  • наличности в кассе предприятия;
  • остатков денежных средств на расчетных счетах во всех банках;
  • имеющегося имущества, а именно: основных средств, инвентаря, сырья, материалов, товарных запасов и пр.;
  • дебиторской задолженности за отгруженный товар, уже оказанные услуги и выполненную работу;
  • расчетов с кредиторами: банками, некредитными организациями, физическими лицами;
  • расчетов с собственными сотрудниками: проверить правильность начисления заработной платы, удержания из нее алиментов, налогов, других платежей, факт выплаты денежных средств всем работникам компании, убедиться в отсутствии депонированных сумм зарплаты, если они есть, принять все меры для выплаты этих денег;
  • расчетов с налоговыми органами: проверяется своевременность и полнота уплаты всех налогов и взносов, оценивается возможность выставления пеней и штрафов.

Прохождение выездной налоговой проверки

Получив уведомление о том, что скоро произойдет ликвидация ООО при УСН, налоговая инспекция, в большинстве случаев, принимает решение о назначении выездной налоговой проверки организации.

Такая проверка осуществляется в обычном режиме, каких-то особых требований инспекторы предъявлять к вам не будут. Однако к визиту проверяющих необходимо подготовиться заранее, а именно:

  • подготовить копии всех учредительных документов;
  • привести в порядок первичные бухгалтерские документы и кассовые ордера;
  • иметь наготове все производственные приказы;
  • собрать все сданные декларации за период, прошедший с момента последней проверки;
  • если проверки не проводились, нужно подготовить все декларации за весь период деятельности организации.

Не знаете, что означает запись «Сведения о начале процесса ликвидации»? Читайте здесь.

Составление промежуточного ликвидационного баланса

Оно возможно не ранее, чем через 2 месяца после прохождения первой публикации в «Вестнике госрегистрации». Вместе с промежуточным балансом предоставляются:

  • решение о его утверждении;
  • заявление по форме Р 16001;
  • копии листов «Вестника госрегистрации» и бланка-заказа на публикацию.
  1. Погашение обязательств перед кредиторами.
  2. Снятие с учета в территориальных органах ПФР и ФСС РФ.

Перед снятием с учета специалисты ПФР и ФСС РФ всегда настаивают на проведении проверки. По мнению большинства бухгалтеров и аудиторов, наиболее удобным для всех вариантом будет камеральная проверка.

Читайте так же:  Заявление новака по газу

К ее началу необходимо подготовить копии:

  • расчетов в ФСС РФ и ПФР, сданных за последние 3 года;
  • всех кадровых приказов;
  • документов о начислении и выплате пособий по социальному страхованию;
  • других оправдательных документов.

Снятие с учета в органах Росстата (ЕГРПО)

Обычно специалисты Росстата делают это самостоятельно после получения соответствующего уведомления из налоговой инспекции. Но лучше будет предоставить им информационное письмо о закрытии организации.

Оплата задолженности по налогам и страховым взносам, выявленная в ходе проверок, а также пеней и штрафов.

Заключительные стадии ↑

1. Распределение оставшихся активов между участниками ООО пропорционально размеру их долей.
2. Закрытие расчетных счетов, уничтожение печати ООО и уведомление об этом налоговых органов.
3. Сдача ликвидационного баланса.

Налоговым органам необходимо предоставить:

  • сам ликвидационный баланс;
  • решение о его утверждении;
  • заверенное нотариально заявление по форме Р 16001;
  • справка из ПФР об отсутствии задолженности;
  • квитанция об уплате госпошлины лицом, осуществлявшим регистрацию ООО.

4. Получение свидетельства о государственной регистрации факта ликвидации ООО в налоговой инспекции.

С этого момента ваша организация считается ликвидированной.

Вышеизложенное показывает, насколько сложен порядок ликвидации ООО на УСН. Однако придерживаться его необходимо.

Четкое следование всем рекомендациям поможет вам закрыть предприятие без лишних нервов и материальных потерь, а именно:

  • удовлетворить требования всех кредиторов;
  • взыскать всю дебиторскую задолженность;
  • грамотно распорядиться остающимся после ликвидации предприятия имуществом и материальными ценностями;
  • полностью рассчитаться с бюджетом и внебюджетными фондами;
  • снять необоснованные претензии налоговых органов;
  • исключить недоразумения со стороны сотрудников.

Необходимо помнить, что жизненная ситуация может поменяться таким образом, что уже через некоторое время вы будете заниматься регистрацией своего нового предприятия.

Сделать это будет намного легче, когда вы уже имеете в своем багаже неоценимый опыт, полученный при закрытии предыдущего ООО, а также отличную деловую репутацию.

Что может быть основанием для принятия решения о добровольной ликвидации юридического лица, читайте по этому адресу.

Как закрыть ООО с долгами, если уж такая необходимость возникла и другого пути, к сожалению, не видится. Узнайте все подробности здесь.

  • Телефоны для Москвы: +7 (499) 703-43-52
  • Телефоны для СПБ: +7 (812) 309-57-61

Особенности процедуры ликвидации ООО, находящегося на УСН

Многие небольшие ООО для оптимизации налоговых выплат переходят на льготные формы налогообложения, в том числе и на УСН. Эта форма подразумевает и упрощенную бухгалтерскую отчетность. Но когда возникает необходимость в ликвидации ООО на УСН, таким компаниям приходится действовать по общим правилам.

Отличия от обычной ликвидации

Последовательность действий при ликвидации ООО на УСН отличается от «стандартного режима» только некоторыми отличиями в заполнении документов. Хотя комплект документов остается неизменным.

Все этапы процесса довольно основательно отрегулированы законодательно, и с ними можно ознакомиться изучив:

  • Гражданский кодекс статьи от 61-ой до 65-ой включительно, и плюс 92-ую.
  • 55-ую статью Налогового кодекса.
  • Законы №14-ФЗ (об ООО) и №129-ФЗ (о регистрации).
  • Утвержденные приказами по ФНС формы бланков заявлений, необходимых в процессе ликвидации.

Особенности альтернативных методов

В некоторых случаях учредители Общества на УСН хотят избежать обычной процедуры. Это происходит для того чтобы:

  • Сократить продолжительность периода закрытия компании.
  • Упростить процесс ликвидации.

И тогда они прибегают к альтернативным методам, из которых законными выглядят лишь три:

Последние два варианта являются разновидностями реорганизации фирмы и для ООО на УСН имеют свои особенности. ООО могут объединиться только при наличии у них единой системы налогообложения. Поэтому при УСН надо:

  • Искать партнеров для реорганизации на УСН.
  • Менять систему налогообложения.

Плюсы данного варианта ликвидации:

  • Юридически отлаженный и отработанный процесс.
  • Минимальное количество отчетных документов еще более упрощает его.
  • Необходимость составления полного ликвидационного баланса, что для сотрудников ООО на УСН, привыкшим к упрощенной форме может быть затруднительно.

Декларации, отчеты (отчетность), документы и процедура при ликвидации ООО на усн рассмотрены ниже.

Обязательные условия

При принятии решения о закрытии ООО на УСН учредители исходят из сложившихся ситуационных условий. Сподвигнуть их к этому действию могут следующие обстоятельства:

  • Деятельность ООО перестала удовлетворять требованиям, необходимым для применения УСН, а переходить на общую систему нет желания.
  • Смена бизнес-приоритетов учредителей.
  • Предпосылки к банкротству.
  • Простои компании на протяжении длительного срока.
  • Увеличение налогов.
  • Личные причины.

Документы и сведения

Для того чтобы в процессе закрытия Общества не было заминок, надо заранее быть готовым предоставить документальное подтверждение своего решения. Это должны быть следующие документы:

  • Подтверждение (протокол или решение) начала процесса ликвидации.
  • Заявления о формировании ликвидационных органов (форма Р15001 или Р15002).
  • Заявление С – 09 – 4 (о ликвидации).
  • Информация, подтверждающая состоявшееся уведомление кредиторов о ликвидации фирмы.
  • Баланс (ПЛБ), утвержденный комиссией.
  • Уведомление Р15003.
  • Финишный баланс (ЛБ), утвержденный комиссией.
  • Уведомление Р16001.

Пошаговая инструкция по процедуре ликвидации ООО на усн дана ниже.

Пошаговая процедура ликвидации ООО на УСН

Подготовив все необходимые сведения можно начинать процесс ликвидации Общества на УСН. Это надо делать так:

  • Принятие решения и назначение ликвидационной комиссии с составлением протокола и заявки Р15001 или Р15002 в зависимости от состава комиссии.
  • Уведомление ФНС в трехдневный срок формой С – 09 – 4.
  • Уведомление об этом же ПФР и ФСС. Срок – три дня.
  • Публикация объявления о ликвидации с указанием процедуры подачи заявлений от кредиторов. Кроме этого обязательно уведомить их еще и письменно, рассылкой с уведомлением (для фиксации факта уведомления).
  • Извещение сотрудников ООО о предстоящем закрытии компании и сообщение об этом в службу занятости.
  • Период между публикацией объявления о ликвидации ООО и началом выплат по долгам составляет два месяца.
  • Чаще всего компания будет вынуждена пережить выездную проверку ФНС.
  • По истечении двух месяцев составляется баланс (ПЛБ), даже несмотря на то, что Общество на УСН. В балансе должны быть отражены результаты инвентаризации и величина догов к оплате. Баланс утверждается комиссией.
  • Затем должно происходить погашение долговых обязательств ООО по составленному ранее реестру.
  • После распределения оставшегося имущества между учредителями, составляется ликвидационный баланс и утверждается комиссией.
  • Финальным этапом действий ликвидационной комиссии является: составление ЛБ, закрытие счетов ООО, уничтожение печати, сдача документов в архив и подача заявки Р16001 и оставшегося пакета документов в ФНС.
  • После этого ООО исключается из реестров ЕГРЮЛ.

Конечный результат

Процесс ликвидации ООО заканчивается полным прекращением любого вида деятельности компании, которая становится невозможной потому что:

  • Расчетный счет закрыт.
  • Печать уничтожена.
  • ООО исключено из реестра ЕГРЮЛ и списков внебюджетных фондов.

Об особенностях ликвидации ООО, в том числе на УСН расскажет видео ниже:

Особенности процедуры ликвидации ООО, находящегося на УСН

Многие небольшие ООО для оптимизации налоговых выплат переходят на льготные формы налогообложения, в том числе и на УСН. Эта форма подразумевает и упрощенную бухгалтерскую отчетность. Но когда возникает необходимость в ликвидации ООО на УСН, таким компаниям приходится действовать по общим правилам.

Отличия от обычной ликвидации

Последовательность действий при ликвидации ООО на УСН отличается от «стандартного режима» только некоторыми отличиями в заполнении документов. Хотя комплект документов остается неизменным.

Все этапы процесса довольно основательно отрегулированы законодательно, и с ними можно ознакомиться изучив:

  • Гражданский кодекс статьи от 61-ой до 65-ой включительно, и плюс 92-ую.
  • 55-ую статью Налогового кодекса.
  • Законы №14-ФЗ (об ООО) и №129-ФЗ (о регистрации).
  • Утвержденные приказами по ФНС формы бланков заявлений, необходимых в процессе ликвидации.

Особенности альтернативных методов

В некоторых случаях учредители Общества на УСН хотят избежать обычной процедуры. Это происходит для того чтобы:

  • Сократить продолжительность периода закрытия компании.
  • Упростить процесс ликвидации.

И тогда они прибегают к альтернативным методам, из которых законными выглядят лишь три:

Последние два варианта являются разновидностями реорганизации фирмы и для ООО на УСН имеют свои особенности. ООО могут объединиться только при наличии у них единой системы налогообложения. Поэтому при УСН надо:

  • Искать партнеров для реорганизации на УСН.
  • Менять систему налогообложения.
Читайте так же:  Езда несовершеннолетним на авто

Плюсы данного варианта ликвидации:

  • Юридически отлаженный и отработанный процесс.
  • Минимальное количество отчетных документов еще более упрощает его.
  • Необходимость составления полного ликвидационного баланса, что для сотрудников ООО на УСН, привыкшим к упрощенной форме может быть затруднительно.

Декларации, отчеты (отчетность), документы и процедура при ликвидации ООО на усн рассмотрены ниже.

Обязательные условия

При принятии решения о закрытии ООО на УСН учредители исходят из сложившихся ситуационных условий. Сподвигнуть их к этому действию могут следующие обстоятельства:

  • Деятельность ООО перестала удовлетворять требованиям, необходимым для применения УСН, а переходить на общую систему нет желания.
  • Смена бизнес-приоритетов учредителей.
  • Предпосылки к банкротству.
  • Простои компании на протяжении длительного срока.
  • Увеличение налогов.
  • Личные причины.

Документы и сведения

Для того чтобы в процессе закрытия Общества не было заминок, надо заранее быть готовым предоставить документальное подтверждение своего решения. Это должны быть следующие документы:

  • Подтверждение (протокол или решение) начала процесса ликвидации.
  • Заявления о формировании ликвидационных органов (форма Р15001 или Р15002).
  • Заявление С – 09 – 4 (о ликвидации).
  • Информация, подтверждающая состоявшееся уведомление кредиторов о ликвидации фирмы.
  • Баланс (ПЛБ), утвержденный комиссией.
  • Уведомление Р15003.
  • Финишный баланс (ЛБ), утвержденный комиссией.
  • Уведомление Р16001.

Пошаговая инструкция по процедуре ликвидации ООО на усн дана ниже.

Пошаговая процедура ликвидации ООО на УСН

Подготовив все необходимые сведения можно начинать процесс ликвидации Общества на УСН. Это надо делать так:

  • Принятие решения и назначение ликвидационной комиссии с составлением протокола и заявки Р15001 или Р15002 в зависимости от состава комиссии.
  • Уведомление ФНС в трехдневный срок формой С – 09 – 4.
  • Уведомление об этом же ПФР и ФСС. Срок – три дня.
  • Публикация объявления о ликвидации с указанием процедуры подачи заявлений от кредиторов. Кроме этого обязательно уведомить их еще и письменно, рассылкой с уведомлением (для фиксации факта уведомления).
  • Извещение сотрудников ООО о предстоящем закрытии компании и сообщение об этом в службу занятости.
  • Период между публикацией объявления о ликвидации ООО и началом выплат по долгам составляет два месяца.
  • Чаще всего компания будет вынуждена пережить выездную проверку ФНС.
  • По истечении двух месяцев составляется баланс (ПЛБ), даже несмотря на то, что Общество на УСН. В балансе должны быть отражены результаты инвентаризации и величина догов к оплате. Баланс утверждается комиссией.
  • Затем должно происходить погашение долговых обязательств ООО по составленному ранее реестру.
  • После распределения оставшегося имущества между учредителями, составляется ликвидационный баланс и утверждается комиссией.
  • Финальным этапом действий ликвидационной комиссии является: составление ЛБ, закрытие счетов ООО, уничтожение печати, сдача документов в архив и подача заявки Р16001 и оставшегося пакета документов в ФНС.
  • После этого ООО исключается из реестров ЕГРЮЛ.

Конечный результат

Процесс ликвидации ООО заканчивается полным прекращением любого вида деятельности компании, которая становится невозможной потому что:

  • Расчетный счет закрыт.
  • Печать уничтожена.
  • ООО исключено из реестра ЕГРЮЛ и списков внебюджетных фондов.

Об особенностях ликвидации ООО, в том числе на УСН расскажет видео ниже:

Особенности процедуры ликвидации ООО, находящегося на УСН

Многие небольшие ООО для оптимизации налоговых выплат переходят на льготные формы налогообложения, в том числе и на УСН. Эта форма подразумевает и упрощенную бухгалтерскую отчетность. Но когда возникает необходимость в ликвидации ООО на УСН, таким компаниям приходится действовать по общим правилам.

Отличия от обычной ликвидации

Последовательность действий при ликвидации ООО на УСН отличается от «стандартного режима» только некоторыми отличиями в заполнении документов. Хотя комплект документов остается неизменным.

Все этапы процесса довольно основательно отрегулированы законодательно, и с ними можно ознакомиться изучив:

  • Гражданский кодекс статьи от 61-ой до 65-ой включительно, и плюс 92-ую.
  • 55-ую статью Налогового кодекса.
  • Законы №14-ФЗ (об ООО) и №129-ФЗ (о регистрации).
  • Утвержденные приказами по ФНС формы бланков заявлений, необходимых в процессе ликвидации.

Особенности альтернативных методов

В некоторых случаях учредители Общества на УСН хотят избежать обычной процедуры. Это происходит для того чтобы:

  • Сократить продолжительность периода закрытия компании.
  • Упростить процесс ликвидации.

И тогда они прибегают к альтернативным методам, из которых законными выглядят лишь три:

Последние два варианта являются разновидностями реорганизации фирмы и для ООО на УСН имеют свои особенности. ООО могут объединиться только при наличии у них единой системы налогообложения. Поэтому при УСН надо:

  • Искать партнеров для реорганизации на УСН.
  • Менять систему налогообложения.

Плюсы данного варианта ликвидации:

  • Юридически отлаженный и отработанный процесс.
  • Минимальное количество отчетных документов еще более упрощает его.
  • Необходимость составления полного ликвидационного баланса, что для сотрудников ООО на УСН, привыкшим к упрощенной форме может быть затруднительно.

Декларации, отчеты (отчетность), документы и процедура при ликвидации ООО на усн рассмотрены ниже.

Обязательные условия

При принятии решения о закрытии ООО на УСН учредители исходят из сложившихся ситуационных условий. Сподвигнуть их к этому действию могут следующие обстоятельства:

  • Деятельность ООО перестала удовлетворять требованиям, необходимым для применения УСН, а переходить на общую систему нет желания.
  • Смена бизнес-приоритетов учредителей.
  • Предпосылки к банкротству.
  • Простои компании на протяжении длительного срока.
  • Увеличение налогов.
  • Личные причины.

Документы и сведения

Для того чтобы в процессе закрытия Общества не было заминок, надо заранее быть готовым предоставить документальное подтверждение своего решения. Это должны быть следующие документы:

  • Подтверждение (протокол или решение) начала процесса ликвидации.
  • Заявления о формировании ликвидационных органов (форма Р15001 или Р15002).
  • Заявление С – 09 – 4 (о ликвидации).
  • Информация, подтверждающая состоявшееся уведомление кредиторов о ликвидации фирмы.
  • Баланс (ПЛБ), утвержденный комиссией.
  • Уведомление Р15003.
  • Финишный баланс (ЛБ), утвержденный комиссией.
  • Уведомление Р16001.

Пошаговая инструкция по процедуре ликвидации ООО на усн дана ниже.

Пошаговая процедура ликвидации ООО на УСН

Подготовив все необходимые сведения можно начинать процесс ликвидации Общества на УСН. Это надо делать так:

  • Принятие решения и назначение ликвидационной комиссии с составлением протокола и заявки Р15001 или Р15002 в зависимости от состава комиссии.
  • Уведомление ФНС в трехдневный срок формой С – 09 – 4.
  • Уведомление об этом же ПФР и ФСС. Срок – три дня.
  • Публикация объявления о ликвидации с указанием процедуры подачи заявлений от кредиторов. Кроме этого обязательно уведомить их еще и письменно, рассылкой с уведомлением (для фиксации факта уведомления).
  • Извещение сотрудников ООО о предстоящем закрытии компании и сообщение об этом в службу занятости.
  • Период между публикацией объявления о ликвидации ООО и началом выплат по долгам составляет два месяца.
  • Чаще всего компания будет вынуждена пережить выездную проверку ФНС.
  • По истечении двух месяцев составляется баланс (ПЛБ), даже несмотря на то, что Общество на УСН. В балансе должны быть отражены результаты инвентаризации и величина догов к оплате. Баланс утверждается комиссией.
  • Затем должно происходить погашение долговых обязательств ООО по составленному ранее реестру.
  • После распределения оставшегося имущества между учредителями, составляется ликвидационный баланс и утверждается комиссией.
  • Финальным этапом действий ликвидационной комиссии является: составление ЛБ, закрытие счетов ООО, уничтожение печати, сдача документов в архив и подача заявки Р16001 и оставшегося пакета документов в ФНС.
  • После этого ООО исключается из реестров ЕГРЮЛ.

Конечный результат

Процесс ликвидации ООО заканчивается полным прекращением любого вида деятельности компании, которая становится невозможной потому что:

  • Расчетный счет закрыт.
  • Печать уничтожена.
  • ООО исключено из реестра ЕГРЮЛ и списков внебюджетных фондов.

Об особенностях ликвидации ООО, в том числе на УСН расскажет видео ниже:

Ликвидация ООО на УСН за 5 этапов. Пошаговая инструкция

Ликвидация ООО согласно российскому законодательству означает прекращение деятельности юридического лица без возможности перехода прав и обязанностей. Это определение относится ко всем формам коммерческих организаций. Причины могут быть разными: убыточность, грубые нарушения закона, структурные преобразования, окончание срока деятельности или достижение поставленных задач.

Читайте так же:  Северная война мирный договор

С учётом причин ликвидируется ООО в добровольном либо принудительном порядке (ГК РФ, ст. 61, п.2). Способов ликвидации существует несколько. Альтернативный — самый дешёвый из всех, подразумевает реорганизацию путём, например, смены директора и учредителей или продажу. Решить вопросы с долгами при неплатёжеспособности организации позволяет ликвидация через банкротство. В данной статье мы рассмотрим как осуществляется ликвидация ООО на УСН с пошаговой инструкцией, практическими примерами и ответами на актуальные вопросы. Регламентированная процедура официальной ликвидации направлена на закрытие организации вместе с долгами. Добровольная официальная ликвидация во всех регионах России проходит по одной схеме с единственной только разницей в её продолжительности (от 2 месяцев до года). Это самый долговременный, хотя и надёжный способ. Он включает обязательные проверки соответствующих органов, включая налоговую службу. Ликвидация ООО на УСН происходит в том же стандартном режиме, что и других организаций на других режимах. Условно весь процесс можно разделить на следующие этапы.

Шаг #1: Решение о ликвидации и необходимые документы

Процессу ликвидации предшествует всеобщее согласие учредителей о закрытии с последующим уведомлением об этом регистрирующего органа по месту нахождения. Срок подачи сведений – 3 дня (ФЗ, п. 1 ст. 20). При нарушении установленного срока может налагаться административный штраф. Фонд социального страхования и пенсионный фонд оповещать об этом не нужно. Учредителями выбирается ликвидатор (руководитель, он же заявитель) и ликвидационная комиссия, к которой переходят все полномочия по дальнейшему ведению дел ООО. Для органа регистрации готовят:

  1. Протоколы двух решений на собрании учредителей: о ликвидации организации (форма С-09-04) и назначении комиссии.
  2. Заверенное у нотариуса заявление (форма Р15001 «Уведомление о ликвидации юрлица»).

К числу обязательств ликвидационной комиссии на протяжении всего процесса относят проверку остатков денежных средств на банковских счетах и в кассе, всех видов дебиторской задолженности, имущества, расчётов с работниками, заимодателями и налоговой службой. Комиссией ведётся подготовка соответствующей документации, которая необходима для ликвидации.

Шаг #2: Уведомления о начале ликвидации

Созданная комиссия должна своевременно извещать о всеобщем решении про ликвидацию организации в следующем порядке:

Адресат (назначение)

Сроки и уточнения

Шаг #3: Налоговая проверка

ООО почти всегда проходят через выездную налоговую проверку (НК РФ, ст. 89). О её необходимости или отмене решают представители налоговой службы. Проверка проводится в обычном рабочем режиме, но требует предварительной подготовки определённой документации. Налоговым инспекторам нужно будет представить копии учредительных документов, правоустанавливающие документы, производственные приказы. От бухгалтерии понадобятся: кассовая и первичная документация, данные всех видов деклараций за период, начинающийся с последней налоговой проверки, или же за всё время деятельности организации (если в это время проверок не было).

Без выездной проверки со стороны налоговой провести ликвидацию коммерческой организации можно при соблюдении определённых условий. ООО должно иметь одного учредителя, безукоризненную отчётность за всё время предпринимательской деятельности, отсутствие задолженностей, должников на момент ликвидации. Нулевой баланс, а также полное отсутствие деятельности последние три года также могут быть причинами отказа в проверке.

Шаг #4: Промежуточный и итоговый ликвидационный баланс

Спустя два месяца после первой публикации и окончания поступления требований от заимодателей бухгалтером готовится промежуточный баланс (см. → Как составляется окончательный ликвидационный баланс организации). Он обязательно включает данные об имуществе и заявленных заимодателями требованиях, а также заключения по их рассмотрению. Таким образом, первичный баланс представляет собой своего рода разбор и обобщение следующих сведений:

Необходимые сведения

Уточнения

Включая премии, компенсации, пособия

Кредиты и займы.

Заявленные и одобренные требования кредиторов.

Сюда же относят незаявленные требования.

Чаще всего это «нераспределённые убытки отчётного года».

Так ликвидационная комиссия оценивает существующее финансовое положение ООО и готовит очередной пакет документов для налоговой. Он включает:

  1. Заверенное нотариусом уведомление (форма Р15001).
  2. Промежуточный баланс.
  3. Решение о его утверждении.
  4. Копию публикации с бланком заказа.

Баланс должен содержать достоверную информацию, отражающую истинное финансовое положение ООО на момент ликвидации, иначе налоговая служба может отказать в госрегистрации и оштрафовать. Таким же образом готовится и итоговый ликвидационный баланс. Его составляют после расчётов с кредиторами. Заключительный баланс показывает понесённые убытки, произошедшие изменения в составе имущества с учётом данных промежуточного баланса, итоги от продаж, расчётов с кредиторами, включая и непокрытые требования.

Шаг #5: Завершение процесса ликвидации +2 примера

Рассчитавшись с кредиторами, переходят к распределению оставшегося имущества между участниками организации пропорционально их долям в уставном капитале (ФЗ «Об ООО», ст. 58). На завершающем этапе закрывают счета, уничтожают печать организации, налоговой службе предоставляют итоговый пакет документов. В число их входят:

  1. Заключительный баланс.
  2. Решение об утверждении этого баланса.
  3. Заявление (форма Р16001).
  4. Справки об отсутствии задолженности из фондов.
  5. Оплата госпошлины (800 р.).

За пять дней налоговая служба проводит завершающие действия по закрытию организации и выдаёт свидетельство о ликвидации. ООО считается ликвидированным, о чём свидетельствует соответствующая запись в ЕГРЮЛ (ГК РФ, ст. 63, п.8), а процесс завершённым. Документы ликвидированного ООО на УСН сдают в архив.

Пример #1. Ликвидация ООО на УСН

Рассмотрим практический пример по ликвидации организации. В 2015 г. организация реализовала товары на сумму 80 тыс. р. Денежные средства ей за товары не были перечислены. На следующий год ООО на УСН заявило о своей ликвидации. В период проведения мероприятий по ликвидации покупатель погасил задолженность. Поскольку организация использует УСН, оплаченную сумму по задолженности следует отнести к налогооблагаемой базе с применением УСН.

Пример #2. Сокращение работника при ликвидации

Рассмотрим практический пример сокращения работника при ликвидации организации. А.В. Петрова и А.И. Иванова уволили по причине ликвидации организации в марте. В ближайшие две недели после увольнения А.В. Петров обратился в службу занятости и стал на учёт. Трудоустроили его только в мае. Это значит, что выходное пособие в сумме среднемесячного заработка он получит только за март и апрель, так как период трудоустройства (2 месяца) на май не распространяется. А.И. Иванов самостоятельно трудоустроился в апреле, поэтому пособие ему положено за март и апрель.

Более подробно про различные варианты сокращения сотрудников читайте в статье: «Кто попадает под сокращение в первую очередь + 2 примера«.

Ответы на актуальные вопросы по ликвидации ООО

Вопрос №1: Какова сумма штрафа за несоблюдение сроков подачи данных при решении о ликвидации?

Ответ: Согласно КоАП, п. 3 ст. 14.25 в таких случаях может налагаться штраф на руководителя ООО в размере 5 тыс. р.

Вопрос №2: Какие выплаты должен произвести работнику наниматель при увольнении по причине ликвидации?

Ответ: Наниматель обязан произвести полный расчёт, включающий выходное пособие, равное сумме среднемесячной зарплаты, и компенсацию за неиспользованные отпуска (ТК РФ, ст. 127 и 178). За работником до двух месяцев сохраняется среднемесячный заработок на время трудоустройства с учётом пособия. Про процедуру увольнения сотрудников читайте более подробно в статье: → «Увольнение в связи с ликвидацией организации«.

Вопрос №3: По какой форме нужно составлять промежуточный баланс?

Ответ: Документ составляется самостоятельно с учётом требований бухгалтерской отчётности ПБУ 4/99. Используется форма № 101, утверждённая Центробанком РФ. За основу можно брать «Бухгалтерский баланс» № 66Н от 02.07.2010.

Вопрос №4: Какие сведения об имуществе организации нужно включать в промежуточный баланс?

Ответ: В соответствии с приказом Минфина № 43н следует включать здания, недостроенные объекты, оборудование со спецтехникой, транспорт, все имеющиеся материальные средства, включая материалы, сырье.

Вопрос № 5: Кто утверждает промежуточный баланс?

Ответ: Это входит в компетенцию учредителей или уполномоченного на это государственного органа, который принял решение о ликвидации организации.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98