Перейти к содержимому

Налог при продаже двух автомобилей в одном году

Налог с продажи автомобиля в 2018 году

Большинство собственников авто рано или поздно решают его продать.

При этом налог с продажи автомобиля менее 3 лет в собственности является обязательным (гл. 23 НКРФ).

Далее мы рассмотрим способ расчета налогового платежа в 2018 году, а также обратим внимание на нюансы, понимание которых поможет сориентироваться в подобной ситуации.

Всего существует три случая оплаты данного налога (статья 220 НКРФ).

Для каждого случая определим, как рассчитывается налог с продажи автомобиля:

1. Машина была продана за сумму, превышающую 250 000 рублей. При этом в наличии есть только документ о продаже. Налог здесь формируется без учета той цены, которую вы изначально заплатили за автомобиль, так как документально подтвердить ее невозможно, и рассчитывается по стандартной формуле: от стоимости реализации отнимается 250 000 налогового вычета и подсчитывается 13 процентов от полученной суммы. К примеру, вы купили машину в 2014 году за 451 000 рублей, а продали ее в 2016 за 615 000, но документально подтвердить цену приобретения вы не можете. Тогда налог рассчитывается следующим образом: (615 000-250 000)/100*13=47 450 рублей.

2. Машина была продана за сумму, превышающую 250 000 рублей, а также стоимость ее приобретения. На руках есть документы, подтверждающие обе сделки. В данном случае потребуется оплатить налог в виде 13% от дохода, полученного при продаже. Например, вы приобрели ТС в 2014 году за 640 000 рублей и продали его в 2016 за 750 000. Расчет налога: (750 000-640 000)/100*13=14 300 рублей.

3. Автомобиль был продан по цене, превышающей 250 000 рублей, но цена приобретения была меньше данной суммы. Имеются документы, которые подтверждают обе сделки. Так как сумма приобретения была меньше 250 000 рублей, налог рассчитывается по стоимости продажи и налоговому вычету (такой вариант для продавца выгоднее, чем расчет по сумме продажи и покупки). Например, вы приобрели ТС в 2015 году за 210 000 рублей и продали в 2016 за 270 000. Значит (270 000-250 000)/100*13=2600 рублей.

Теперь рассмотрим, какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля:

1. Автомобиль продан по цене менее 250 000 руб. Налог от дохода в этом случае удержан быть не может (статья 220 НКРФ, п. 2.1). Наличие или отсутствие документа о приобретении значения не имеют. Например, вы приобрели ТС в 2015 году за 220 000 рублей и продали в 2016 за 240 000 рублей. Как видим, сумма продажи меньше налогового вычета на 10 000 рублей. Значит, в соответствии с законодательством, невзирая на доход в 20 000 рублей, налог не взимается.

2. Машина была продана за сумму выше 250 000 рублей, но ниже стоимости первоначального приобретения. Есть документы, как о продаже, так и о покупке авто. Данная ситуация также относится к тем случаям, в которых налог с продажи автомобиля не платится. Налог в этом случае не взимается по причине отсутствия доходности.

Налоговый вычет применяется один раз в год, при этом все проданные за это время автомобили рассматриваются как одно транспортное средство (если отсутствуют документы о приобретении).

То есть при продаже двух автомобилей за год по цене 230 000 и 240 000 рублей, придется оплатить налог из расчета суммарной стоимости (несмотря на то, что по отдельности цена машин не выше 250 000 руб.). В итоге налог формируется следующим образом: ((240 000+230 000) -250 000)/100*13=28 600 рублей.

Налог уплачивается без копеек. Например, налог в 15 684 руб. 86 копеек требует оплаты суммы равной 15 685 руб. Декларация подается в Федеральную налоговую службу по стандарту 3-НДФЛ (статья 229).

Определившись, нужно ли платить налог с продажи машины менее 3 лет в собственности, стоит также учесть расходы, при подтверждении которых возможно снижение налога с продажи ТС.

К ним относятся:

• оплаченные услуги поиска и проверки ТС;

• госпошлины, которые были оплачены во время регистрации автомобиля в МРЭО;

• фактические расходы (таможенные платежи и прочее) на приобретение транспортного средства за границей;

• налог на дарение ТС;

• затраты на оформление авто по наследству.

Любые другие расходы (например, страхование КАСКО, ОСАГО, проценты за кредит и т.д.) для расчета налога при продаже машины не учитываются.

Стоит отметить, что по законодательству для налога с продажи ТС меньше трех лет в собственности есть моменты, которые до сих пор не согласованы.

Так, ФНС в некоторых случаях добавляют издержки на ремонт и переоборудование машины к общей ее стоимости, в других же случаях эти показатели не учитываются. Если вы решили доказывать ФНС необходимость суммирования таких расходов, то не помешает заручиться поддержкой юриста.

Документы, относящиеся к налогу с продажи авто, подаются в ФНС с 01.01 по 30.04 следующего года после продажи. Сюда относятся:

1. Заявление на расчет налогового вычета (если отсутствует документальное подтверждение покупки).

2. Декларация, заполненная по стандарту 3-НДФЛ.

3. Документы, подтверждающие продажу авто, а также его приобретение (при наличии): договор купли-продажи, копия ПТС и т.д.

4. Справка 2-НДФЛ и справка о налоговом вычете — предоставляются после специального уведомления от сотрудников ФНС.

Многие задаются вопросом о том, когда нужно платить данный налог. Платеж должен быть произведен не позже 15 июля после подачи декларации.

Налог можно оплатить несколькими способами:

• обратившись в налоговую службу по месту регистрации;

• отправив декларацию ценным письмом;

• заполнив декларацию на сайте ФНСРФ.

Если не подать документы до 15 июля, ФНС проведет самостоятельную проверку по базам ГИБДД и таким образом определит стоимость продажи автомобиля.

Для расчета налога ФНС будет учитываться сумма продажи и налоговый вычет (плюс 1000 рублей за отсутствие декларации и ежемесячные 5% от общего платежа).

Такой налог будет особенно невыгодным для продавца, если у него имеется договор о приобретении ТС по цене, значительно превышающей указанную сумму.

Если же стоимость машины была меньше 250 000 рублей, то своевременно не поданная декларация также влечет штраф в размере 1000 рублей, при этом возможен запрет на пересечение границы.

Таким образом, на величину налога с продажи авто меньше 3 лет в собственности влияет сразу несколько факторов, включая условия, при которых налог не начисляется.

Единственное действие, которое является обязательным при любых обстоятельствах — это подача декларации. Налогоплательщики при уклонении от своих обязанностей несут соответствующую ответственность.

Налоговая отчетность 2018
Налоговые изменения в 2018 году
Налоговый вычет 2018
Налоговый отчет 2018
Налоговый учет 2018

Назад | | Вверх

Расчет НДФЛ при продаже двух автомобилей

Владимир, доброе утро.

Из условий вашего примера видно, что вы продали два транспортных средства в 2014 году. Вы указываете, что один из автомобилей в собственности вашей находился более трех лет, поэтому сумму дохода от его продажи в расчет брать не надо.

Сумма вашего дохода за один автомобиль будет равна 960 000 руб.

Но вы вправе доход от продажи машины уменьшить на имущественный вычет в сумме расходов на ее приобретение 1 226 000 руб. В итоге получается, что сумма вычета (необлагаемая НДФЛ сумма дохода) больше, чем сумма дохода. Поэтому, сумма подоходного налога будет равна нулю.

Даже если подоходный налог платить вам не надо, сдать декларацию 3-НДФЛ придется в любом случае. Декларацию за 2014 год вы сможете заполнить уже сейчас с помощью нашего сервиса. Сдать документы в налоговый орган вам надо будет только в 2015 году, по окончании текущего года. В форму налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год будут вноситься изменения, но вы сможете сейчас внести ваши данные и в начале 2015 года вам останется только скачать и распечатать уже обновленную форму.

Посмотрите, пожалуйста, образец заполнения декларации 3-НДФЛ в случае продажи автомобиля.

Срок сдачи 3-НДФЛ за 2014 год: до 30 апреля 2015 года.

Уплата налогов при продаже двух автомобилей за год

Добрый день, уважаемый читатель.

Ранее на pddmaster.ru были опубликованы несколько статей, связанных с уплатой налогов после продажи автомобиля. Напомню, что платить налоги и подавать декларацию нужно только в том случае, если транспортное средство находилось в Вашей собственности менее 3-х лет.

В предшествующих статьях речь шла о продаже одного автомобиля за год. Однако на практике бывают случаи, когда автовладелец за год продает несколько автомобилей. При этом можно получить налоговый вычет по одному из следующих вариантов:

Рассмотрим эти варианты подробнее.

Для начала предлагаю Вам изучить следующие инструкции, которые помогут отчитаться перед налоговой:

В данной статье речь пойдет о том, как заполнить налоговую декларацию при продаже нескольких автомобилей, чтобы сделать размер подоходного налога как можно меньшим. Приступим.

Вычет в размере 250 000 рублей на несколько автомобилей

Итак, первый вариант - это получение вычета в размере 250 000 рублей. В налоговой декларации ему соответствует код 906.

Статья 220 Налогового кодекса:

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Обратите внимание, вычет в размере 250 тысяч предоставляет только 1 раз в течение года, однако эту сумму можно разделить между несколькими автомобилями.

Рассмотрим несколько примеров:

Александр в 2016 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого автомобиля 100 000 рублей, второго - 80 000 рублей. Договоры о покупке указанных автомобилей не сохранились.

В этом случае Александр может воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей. Общая сумма продажи автомобилей 180 тысяч и вычет полностью ее покрывает. Поэтому налог с продажи платить не придется.

Борис в 2016 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 220 000 рублей, второго - 80 000 рублей. Договоры о покупке не сохранились.

В этом случае Борис также может воспользоваться вычетом, однако он полностью не покроет сумму продажи:
(220 000 + 80 000) - 250 000 = 50 000 рублей.

С указанной суммы придется заплатить налог в размере
50 000 * 0,13 = 6 500 рублей.

Вероника в 2016 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 220 000 рублей, второго - 80 000 рублей. У нее сохранился договор о покупке второго автомобиля за 60 000 рублей.

Вероника может воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей, однако этот вариант не будет самым выгодным. Пример с участием Вероники будет рассмотрен ниже.

Уменьшение стоимость продажи на стоимость покупки.

Второй вариант, позволяющий официально уменьшить величину налога, - это уменьшение стоимости продажи на стоимость покупки автомобиля. Код вычета в налоговой декларации - 903.

Статья 220 Налогового кодекса РФ:

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Таким образом, если у водителя сохранился договор о покупке автомобиля, то он может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, указанную в договоре. В случае продажи нескольких автомобилей можно для каждого автомобиля уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки.

Рассмотрим несколько примеров.

Григорий в 2016 году продал 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 220 000 рублей, второго - 80 000 рублей. Первый автомобиль был куплен за 230 000 рублей, второй - за 100 000 рублей. Оба договора о покупке автомобилей сохранились.

В этом случае Григорий может для каждого из автомобилей уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки:
Автомобиль 1: 220 000

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Следовательно, при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 000 руб. и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

Итак, автовладелец имеет возможность комбинировать вычеты с кодами 906 и 903. Если проданы 2 автомобиля, то для одного можно уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки, а для другого воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей.

Если за год было продано большее количество автомобилей, то их также можно комбинировать. При продаже 6 автомобилей можно для трех автомобилей уменьшить стоимость продажи на стоимость покупки (для каждого рассчитать вычет отдельно), а для трех других воспользоваться вычетом в размере 250 000 рублей (одним для всех).

Вернемся к примерам, для которых не удалось найти оптимальный вариант выше:

Вероника в 2016 году продала 2 автомобиля. Сумма продажи первого - 220 000 рублей, второго - 80 000 рублей. У нее сохранился договор о покупке второго автомобиля за 60 000 рублей.

В данном случае можно для автомобиля 1 воспользоваться вычетом в размере 250 000, а для автомобиля 2 уменьшить доходы на сумму расходов.

Продажа двух автомобилей и налоговый вычет

Лариса, добрый день.

Вам обязательно надо будет в одной налоговой декларации 3-НДФЛ отразить две сделки по продаже автомобиля. Общий доход от продажи у вас будет равен 200 000 + 500 000 рублей = 700 000 рублей.

Как можно уменьшить данный доход?

При заполнении декларации в нашем сервисе (я вам даю пример заполнения декларации 3-НДФЛ) надо будет заполнить два подраздела "Доходы" в разделе "Продажа". Вы вправе при указании суммы дохода от продажи первого автомобиля отметить вид вычета "Вычеты" и размер его составит 250 тыс.руб. По второй машине вы имеете право применить вид вычета "Расходы на приобретение имущества", то есть, вы сможете доход от продажи второй машины уменьшить на 600 тыс.руб.

В итоге у вас сумма налога будет равна нулю. Если вы начнете заполнять декларацию в нашей программе, обязательно спрашивайте нас (если будут у вас вопросы).

Вопросы и ответы

Вот здесь https://vashnal.ru/qa/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/prodano-dva-avtomo. обсуждался вопрос, но возник новый. Почему в ответе предлагается делать вычет с общей суммы доходов, полученных от продажи двух автомобилей, если вычет можно использовать только с продажи первого автомобиля? И еще один вопрос. Допустим, в течении года было продано не два, а три автомобиля. Но первый находился в собственности более 3-х лет. С продажи первого налог не платится и, насколько я понимаю, даже декларацию не надо подавать. Тогда налог платится только с продажи третьего авто? Или первый тоже "идет в зачет" и платится налог с продажи второго и третьего?

P.S. Извините, немного непонятно! Почему Вы суммируете стоимость двух автомобилей и уже из этой суммы делаете вычет? Ведь продан сначала один автомобиль и с него получен вычет. Потом продается второй автомобиль. С него вычет получить не получится, поскольку вычет предоставляется один раз в календарном году. Или если подается одна декларация после продажи двух автомобилей, то можно суммировать доход?

Дело в том, что имущественный вычет для продавцов имущества (250 000 руб.) предоставляется не в отношении конкретного проданного объекта, а в отношении ВСЕХ доходов от продаж, полученных в течение года (пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Поэтому не важно сколько автомобилей было продано (один, два, три, пять). Доходы от их продаж суммируются и уменьшаются на вычет в размере 250 000 руб.

Действительно налог с продажи первого автомобиля платить не надо. Кроме того, доходы от его продажи не указывают и в декларации. В то же время доходы от продажи второго и третьего авто налогом облагают. Однако вы вправе по этим машинм воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб. Соответственно доход, облагаемый налогом, рассчитывают по формуле:

(Доход от продажи второй машины + Доход от продажи третьей машины) - 250 000 руб. (вычет)

При этом в отношении второго и третьего автомобиля подать декларацию вы обязаны. В ней указывают общую сумму дохода и вычет в пределах 250 000 руб.

P.S. Вместо использования этого вычета вы вправе уменьшить доход от продажи машин на сумму расходов по их покупке, которые подтверждены документально. Подробнее о том как платить налог с продажи автомобиля смотрите по ссылке.

Портал "Ваши налоги"

А каким образом налоговая узнает, что указанные в декларации автомобили это второй и третий, а не первый и второй?
Каким образом мне лучше поступить, если я в начале года продал свой старенький автомобиль, которым владел больше 3-х лет. потом купил другой, но он мне не понравился и я его тоже продал. Купил еще один, но он оказался слишком проблемным и был тоже продан. Причем у меня есть копии договоров купли-продажи на все авто, что я продал. Договора, по которым автомобили мной покупались отдавал в МРЭО при регистрации. Естественно, по неопытности копии этих договоров купли-продажи для себя не оставлял. Один договор купли я "восстановил", т.к. покупал машину у знакомого и он мне свой вариант отдал. Также есть возможность пойти в ту контору, где оформлялись договора купли-продажи и взять там копию второго, т.е. документально подтвердить затраты и доходы я смогу (во всех четырех договорах зафиксировано, что "передача денег была до подписания договора"). Причем затраты по документам превышают доходы. Получается, что как Вы и советуете, удобнее просто задекларировать продажу двух автомобилей (второго и третьего) уменьшив доход от их продажи на суммы расходов по их покупке? Тогда в программе Декларация 2011 код дохода указывать 1520, а расхода 903 и одинаковые суммы доход-расход?
Есть ли вообще смысл использовать вычет 250 тыс при наличии документов подтверждающих расходы? Точнее, мне непонятно, продажа первого (старенького) автомобиля считается использованным вычетом или нет? Как-то получается два "разнородных" вычета. Один в виде права не платить за авто который был в собственности больше 3-х лет, а другой в денежном выражении 250 тысяч. Следует ли считать, что если не возникла обязанность декларировать продажу авто, то и вычет получается не использован? Если считать, что вычет по продаже первого авто находившегося в собственности больше 3-х лет использован, то возможно ли использовать второй вычет с продажи второго и третьего в виде 250 тысяч?

Как все-таки лучше задекларировать продажу автомобилей - использовать вычет (если он возможен) или декларировать с учетом понесенных расходов?

И еще вопрос - а когда лучше задекларироваться?
Во-первых, все-таки предстоит приобретение автомобиля, поскольку пешком ходить не собираюсь. Вероятность попасть на авто с серьезным дефектом 50 на 50 (как показала практика - даже с диагностикой). Т.е. есть ли смысл ждать с подачей декларации до конца календарного года, чтобы, если возникнет необходимость, опять продать автомобиль и задекларовать его вместе с двумя другими?
Во-вторых, я- госслужащий и в начале следующего года обязательно в добровольно-принудительном централизованном порядке подаю 2-НДФЛ за текущий год. Надо ли будет в 2-НДФЛ указывать доходы с продажи авто? Или указывать только если была прибыль (т.е. в моем случае не указывать)? А то получится, что я чуть ли не миллионер по сравнению с коллегами. Или вообще не указывать, поскольку 3-НДФЛ будет уже сдана?

По Вашим же ссылкам решил ознакомиться с Письмом от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133 http://www.referent.ru/1/175673
Там написано: "Следовательно, при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 000 руб. и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением. В отношении продажи иного имущества вычет в размере 250 000 руб. применяется к общей сумме доходов, полученных от продажи всех объектов в налоговом периоде". Т.е. напрямую указывается, что если продается ДВА автомобиля, то вычет применяется только по одному, а по второму можно снизить налогооблагаемую базу указав документированные расходы. А 250 тысяч можно применять в отношении иного имущества (не автомобили). Или как?

Кажется про два автомобиля понял из Письма. Это если, например, продано два авто, одно стоимостью 300 тысяч (купленное за Х рублей, т.е. без сохранившихся платежных документов), а второе за 400 (с сохранившимися документами о приобретении скажем за 500 тыс), то с первого можно получить вычет 250 тысяч и остается 50 тысяч налогооблагаемой суммы, к ней прибавляем 400 и уже из этой суммы вычитаем 500. Так?

Налог при продаже двух автомобилей в одном году

является одним из самых актуальных вопросов при продаже автомобиля.

В данном материале мы рассмотрим все основные способы того, как можно избежать налога при продаже автомобиля или, по крайней мере, минимизировать его.

Налог при продаже автомобиля

При продаже автомобиля зачастую его продавец должен заплатить налог на доходы. Почему зачастую, а не всегда? Все зависит от двух основных факторов:

  • срока, в течение которого автомобиль находился в собственности продавца и
  • продажной стоимости автомобиля.

Налог с продажи автомобиля, возможно, придется заплатить, если:

  • автомобиль находился в собственности продавца меньше 3-х лет;
  • его продажная стоимость больше 250 000 руб. или
  • его продажная стоимость больше расходов по покупке.

Налог с продажи автомобиля и срок нахождения в собственности

Для того, чтобы понять нужно ли платить налог и подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию после продажи автомобиля, нужно в первую очередь определить сколько лет вы владели автомобилем к моменту продажи.

Срок владения автомобилем исчисляется:

  • при покупке автомобиля - со дня заключения договора купли-продажи автомобиля;
  • при получении автомобиля в качестве наследства - со дня смерти наследодателя (открытия наследства);
  • при дарении автомобиля - со дня заключения договора дарения автомобиля.

Налог с продажи автомобиля при владении автомобилем более трех лет

Если автомобиль находился в вашей собственности более трех лет, то Вы полностью освобождены от налога при его продаже, а также от необходимости подавать налоговую декларацию.

п.17.1 статьи 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» и п.4 статьи 229 «Налоговая декларация» Налогового кодекса РФ:
«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:…
доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:…
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более».

Под «иным имуществом» в Налоговом кодексе РФ понимается любое имущество, которое не является недвижимостью, в том числе и автомобили. По недвижимости действуют свои правила расчета налога. Под «тремя годами» в Налоговом кодексе понимается не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд.

Поэтому трехлетний срок владения автомобилем может начаться в любое время года - в начале, середине или конце года.

Срок владения автомобилем

Как определить начало срока, с которого считается, что автомобиль находится в собственности? Обычно сделать это достаточно просто. Этот срок указан:

  • в договоре купли-продажи автомобиля, если автомобиль куплен с рук, или
  • в справке-счете, если автомобиль куплен в автосалоне.

Дата постановки автомобиля на учет в ГИБДД никакого значения не имеет.

Право собственности на автомобиль возникает в момент ее физического получения на руки. Таким образом, налог при продаже автомобиля находящегося в собственности продавца 3 года и больше платить не нужно. В этой ситуации нет и необходимости подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по такой сделке продажи имущества.

Налог с продажи автомобиля при владении автомобилем менее трех лет

Налог с дохода от продажи автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет, возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор - продажная стоимость автомобиля.

Полученный продавцом доход от продажи такого автомобиля в общем случае облагается налогом с продажи. Однако у продавца автомобиля есть два способа уменьшить налогооблагаемый доход при расчете налога с продажи автомобиля.

Он может выбрать любой из этих способов снижения налога с продажи автомобиля по своему желанию:

первый способ снижения налога с продажи автомобиля - получить имущественный налоговый вычет и

второй способ снижения налога с продажи автомобиля - уменьшить доходы на расходы по покупке проданного автомобиля.

Способ снижения налога с продажи автомобиля вы выбираете самостоятельно.

Первый способ снижения налога с продажи автомобиля - получить имущественный налоговый вычет

В соответствии с налоговым законодательством продав автомобиль, который был менее 3 лет в собственности продавца, продавец имеет право получить имущественный налоговый вычет .

Имущественный налоговый вычет, эта определенная сумма, установленная налоговым законодательством, которая уменьшает доход от продажи имущества при расчете налога на доходы (НДФЛ) и которая зависит от вида имущества.

В отношении автомобилей имущественный налоговый вычет составляет 250 000 руб. в год.

п. 1 пп. 1 и п. 2 пп. 1 статьи 220 «Имущественный налоговый вычет» Налогового кодекса РФ:
«1. При определении . налоговой базы . налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем . ;
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи
. иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей

Под "иным имуществом", как уже говорилось ранее, имеется ввиду в том числе и автомобиль. Итак, как следует из Налогового кодекса, подоходный налог (НДФЛ) начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 250 000 руб.

В итоге, применительно к продаже автомобиля:

если продажная стоимость автомобиля равна или меньше 250 тыс. рублей, то налог с продажи автомобиля платить не надо;

если продажная стоимость автомобиля больше 250 тыс. руб., то налог нужно платить с суммы превышения.

И в первом и во-втором случае задекларировать доход и сдать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по проданному автомобилю продавец автомобиля обязан.

Пример 1. Продавец владеет автомобилем меньше 3 лет и решил его продать.

Ситуация 1: Продажная стоимость автомобиля равна 700 тыс. руб.

Соответственно доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 700 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 250 тыс. рублей (имущественный налоговый вычет) = 450 тыс. рублей.

Налог с продажи автомобиля составит: 450 тыс. рублей х 13% = 58,5 тыс. рублей.

Ситуация 2: Продажная стоимость автомобиля равна 200 тыс. рублей.

Соответственно доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 200 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 250 тыс. рублей (вычет) = 0 рублей.

В данном случае имущественный налоговый вычет больше дохода. Считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог с продажи платить не нужно. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ Продавец обязан подать в налоговую инспекцию.

Ситуация 3: Продажная стоимость автомобиля равна 250 тыс. рублей.

Соответственно доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 250 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 250 тыс. рублей (имущественный налоговый вычет) = 0 рублей.

В данном случае имущественный налоговый вычет равен доходу. И в такой ситуации считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог при продаже автомобиля платить не нужно. Однако налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть подана в налоговую инспекцию в любом случае.

Имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей применяется в отношении доходов от продажи любого количества автомобилей в течение одного календарного года. Если в течение года был продан не один, а несколько автомобилей, эта сумма имущественного налогового вычета не изменится. Она является максимальной и увеличению не подлежит.

Пример 2. В течение 2016 года Продавцом было продано 3 автомобиля - за 120 тыс. рублей, за 240 тыс. рублей и за 180 тыс. рублей.

Всеми автомобилями Продавец владел меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку автомобилей, нет. Поэтому Продавец пользуется имущественным налоговым вычетом.

Его доход от продажи автомобилей, облагаемый налогом, будет рассчитан так: (120 + 240 + 180) - 250 = 290 тыс. рублей.

С Продавца автомобилей должен быть удержан налог в сумме: 290 тыс. рублей х 13% = 37,7 тыс. рублей.

Если же доход от продажи был получен не в одном, а в разных годах, например, в 2016 и 2017 годах), то имущественный налоговый вычет можно будет получить в каждом году.

Пример 3. В декабре 2016 года был продан автомобиль за 280 тыс. рублей. А в январе 2017 был продан другой автомобиль за 320 тыс. руб.

Продавец владел этими автомобилями меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку, нет.

Доход от продажи автомобиля за 2016 год составит: 280 тыс. рублей - 250 тыс. рублей = 30 тыс. рублей.

С него причитается налог за 2016 год в сумме: 30 тыс. рублей х 13% = 3,9 тыс. рублей.

Доход от продажи автомобиля за 2017 год составит: 320 тыс. рублей - 250 тыс. рублей = 70 тыс. рублей.

С него причитается налог за 2017 год в сумме: 70 тыс. рублей х 13% = 9,1 тыс. рублей.

Второй способ снижения налога с продажи автомобиля - уменьшить доходы на расходы по покупке проданного автомобиля.

Продав автомобиль, который был менее 3 лет в собственности, продавец имеет право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с покупкой этого автомобиля.

пп. 2 п. 2 стать 220 «Имущественный налоговый вычет» Налогового кодекса РФ.
"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества".

Расходы по приобретению автомобиля должны быть подтверждены документами (договором, чеком ККТ, платежным поручением и т. д.). Налоговая инспекция будет их проверять. Причем покупатель должен подтвердить:

факт покупки автомобиля, например, договором, и

факт его оплаты, например, квитанцией к приходному ордеру, распиской продавца в получении денег за автомобиль и т. д.

При отсутствии любого из этих документов расходы не будут приняты налоговой инспекцией. И у покупателя останется только первый вариант уменьшения дохода при расчете налога - имущественный налоговый вычет. Соответственно, налог с продажи автомобиля нужно будет заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами:

если по автомобилю расходы окажутся больше чем доходы, например, автомобиль был продан дешевле, чем куплен, то налог платить нет необходимости, а

если доходы от продажи автомобиля больше расходов на его покупку налог платят с суммы превышения. Его начисляют по ставке 13 процентов.

Пример 4. Продавец владеет автомобилем меньше 3 лет. Он решил его продать.

Ситуация 1: Продажная стоимость автомобиля равна 750 тыс. рублей.

Расходы Продавца по покупке этого автомобиля, которые подтверждены документами, составили 600 тыс. рублей.

Доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 750 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) - 600 тыс. рублей (расходы на покупку автомобиля) = 150 тыс. рублей.

С этого дохода нужно заплатить налог в размере: 150 тыс. рублей х 13% = 19,5 тыс. рублей.

Ситуация 2: Продажная стоимость автомобиля 280 тыс. рублей. Расходы Продавца по покупке этого автомобиля, которые подтверждены документами, составили 310 тыс. рублей.

Доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен:

280 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) - 310 тыс. рублей (расходы на покупку) = 0 рублей.

Расходы на покупку больше продажной стоимости автомобиля. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Налог с продажи автомобиля платить не нужно. Многие автовладельцы полагают, что продав один автомобиль и купив другой, они вправе при расчете налога уменьшить доход на затраты по приобретению нового автомобиля. Такого права у них нет!

Затраты на покупку нового автомобиля к доходу от продажи старого автомобиля никакого отношения не имеют. При расчете налога этот доход может быть уменьшен исключительно на расходы по приобретению только ПРОДАННОГО автомобиля.

Кроме того, нельзя суммировать расходы по разным проданным автомобилям. Доход от продажи конкретного автомобиля уменьшается на расходы по покупке именно этого автомобиля. На другие проданные автомобили эти расходы не распространяются.

Пример 5. Продаются два автомобиля, которые находятся в собственности продавца меньше 3-х лет.

В 2016 году продаются два автомобиля:

  • первый автомобиль - за 300 тыс. рублей,
  • второй автомобиль - за 500 тыс. рублей.

Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи автомобиля на сумму расходов по их покупке. Расходы по покупке первого автомобиля 400 тыс. рублей, второго - 200 тыс. рублей.

Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля

300 тыс. рублей. (доход от продажи первого автомобиля) + 500 тыс. рублей. (доход от продажи второго автомобиля) - 400 тыс. рублей. (расходы на покупку первого автомобиля) - 200 тыс. рублей. (расходы на покупку второго автомобиля) = 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода: 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 тыс. рублей.

Правильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля

  • доход от продажи первого автомобиля, облагаемый налогом: 300 тыс. рублей. (доход от продажи первого автомобиля) - 400 тыс. рублей. (расходы на покупку первого автомобиля) = 0 руб. (расходы больше доходов)
  • доход от продажи второго автомобиля, облагаемый налогом: 500 тыс. рублей. (доход от продажи второго автомобиля) - 200 тыс. рублей. (расходы на покупку второго автомобиля) = 300 тыс. рублей. (доход облагаемый налогом)

Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух автомобилей: 0 руб. (доход от продажи первого автомобиля) + 300 тыс. рублей. (доход от продажи второго автомобиля) = 300 тыс. рублей (доход от продажи двух автомобилей, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода: 300 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% = 39 тыс. рублей.

Подача налоговой декларации при продаже автомобиля

При продаже автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет, продавец обязаны сдать в налоговую инспекцию налоговую декларацию о доходах (форму 3-НДФЛ).

При этом нужно платить налог с дохода от продажи автомобиля или нет, значения не имеет. Налоговая декларация должна быть подана в налоговую инспекцию в любом случае. Если продавец ее не сдаст, то его оштрафуют. Минимальный штраф составляет 1000 руб.

Копии документов, которые подтверждают расходы на покупку и оплату автомобиля должны прилагаться к налоговой декларации:

документы, которые подтверждают факт покупки автомобиля - договор купли-продажи или справку-счет (при покупке в салоне);

документы, которые подтверждают факт оплаты автомобиля - платежные документы. Например, чек ККТ или платежное поручение (при покупке в салоне или у организации), расписку продавца в том, что он получил деньги (при покупке у другого человека).

Что делать, если платежных документов нет

Как указывает налоговая инспекция достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано "все расчеты произведены полностью". Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты автомобиля покупателем.

Письмо Федеральной налоговой службы от 22 мая 2013 г. NЕД-4-3/[email protected]
"О документальном подтверждении уплаты денежных средств при предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц"

Данное письмо ФНС касается квартир но его положения вполне применимы и в отношении автомобилей. Однако эта фраза будет уместна только при покупке автомобиля у обычного человека, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны принимать деньги только по платежным документам. Потому при покупке автомобиля у таких продавцов этой фразы в договоре будет недостаточно.

Какой способ снижения налога с продажи автомобиля выгодней: доходы минус расходы или налоговый вычет

Очевидно, что пользоваться вторым способом снижения налога с продажи автомобиля (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае:

  • когда расходы на покупку автомобиля больше 250 тыс. рублей.

В противном случае проще использовать первый способ снижения налога с продажи автомобиля (доходы минус налоговый вычет). Ведь получая налоговый вычет продавцу автомобиля не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.

Пример 6. Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.

Ситуация 1: В 2016 году продается автомобиль за 600 тыс. рублей. Расходы на его покупку составили 400 тыс. рублей.

Если продавец воспользуется налоговым вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит: 600 тыс. рублей. (продажная стоимость автомобиль) — 250 тыс. рублей. (налоговый вычет) = 350 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом).

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна: 350 тыс. рублей. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45,5 тыс. рублей.

Если продавец уменьшит доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит: 600 тыс. рублей. (продажная стоимость автомобиля) — 400 тыс. рублей. (расходы на покупку автомобиля) = 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна: 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 тыс. рублей.

Это на 19,5 тыс. рублей (45,5 тыс. рублей — 26,0 тыс. рублей) меньше.

Значит выгоднее в данном случае уменьшать доход на расходы и налоговым вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.

Ситуация 2: В 2016 году продается автомобиль за 300 тыс. рублей. Расходы на его покупку составили 150 тыс. рублей.

Если воспользоваться налоговым вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит: 300 тыс. рублей (продажная стоимость машины) — 250 тыс. рублей (налоговый вычет) = 50 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна: 50 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6,5 тыс. рублей.

Если уменьшить доход от продажи автомобиля не на налоговый вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит: 300 тыс. рублей (продажная стоимость машины) -150 тыс. рублей (расходы на покупку машины) = 150 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом).

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна: 150 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19,5 тыс. рублей.

Это на 13 тыс. рублей (19,5 тыс. рублей – 6,5 тыс. рублей) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на налоговый вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.

Использование двух способов снижения налога с продажи автомобиля одновременно

Некоторые наиболее «продвинутые» автомобилисты считают, что они вправе использовать симбиоз двух способов. То есть доход от продажи одного и того же автомобиля уменьшить сперва на налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей, а затем на расходы по его покупке.

Так поступать запрещено - в отношении одного и того же автомобиля вы должны выбрать один способ - либо налоговый вычет, либо расходы.

А можно ли уменьшить доход на налоговый вычет и сумму расходов, если продан не один, а несколько автомобилей?

Например, по одному автомобилю уменьшить доход на налоговый вычет, а по другому на сумму расходов по его покупке? Прямого ответа на этот вопрос налоговое законодательство не содержит. По этому поводу есть несколько мнений.

Первое мнение - так поступать можно. Причем его придерживается Минфин России.

Письмо Минфина России от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133.
"при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи автомобиля в размере до 250 тыс. рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением".

Второе мнение ФНС - это несколько противоречат Налоговому кодексу. В Налоговом кодексе говорится, что расходы можно применить ВМЕСТО налогового вычета. Получается, что налоговое законодательство предусматривает лишь один из двух вариантов:

  • либо налоговый вычет,
  • либо расходы вне зависимости от количества проданного имущества.

Именно поэтому налоговые инспекции, невзирая ни на какие разъяснения Минфина, иногда отказывают в уменьшении доходов от продажи разного имущества и на налоговый вычет и на расходы.

Можете попробовать воспользоваться разъяснениями Минфина (по одному автомобилю – налоговый вычет, по другому - расходы). Если налоговики будут недовольны они вправе обратиться в суд.

Пример 7. В 2016 году проданы 2 автомобиля, которыми продавец владел меньше 3-х лет:

  • первый автомобиль - за 280 тыс. рублей. Документов подтверждающих расходы по его покупке нет;
  • второй автомобиль - за 490 тыс. рублей. Расходы по его покупке, которые подтверждены документами, составили 360 тыс. рублей.

Доход от продажи первого автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на налоговый вычет): 280 тыс. рублей (доход от продажи автомобиля) - 250 тыс. рублей (налоговый вычет) = 30 тыс. рублей.

Доход от продажи второго автомобиля, облагаемый налогом, составит (доход уменьшается на расходы): 490 000 (доход от продажи автомобиля) - 360 тыс. рублей (налоговый вычет) = 130 тыс. рублей.

Общая сумма дохода, облагаемая налогом, составит: 30 тыс. рублей + 130 тыс. рублей = 160 тыс. рублей.

Налог с продажи автомобилей составит: 160 тыс. рублей х 13% = 20,8 тыс. рублей.

В данном материале были рассмотрены самые простые случаи расчета налога с продажи автомобиля, который находился в собственности более или менее трех лет. Разумеется, есть множество разных нюансов. Если у вас более сложный случай пишите свой вопрос в комментариях к данному материалу.

Читайте так же:  Лицензия на тосол
Тема Tiny Framework Войти