Перейти к содержимому

Отчетность в розничной торговле

Консультация по отчетности для розничной торговли через интернет

Вопросы будут касаться онлайн-торговли.

1. Правильно ли я понимаю, что фискальный чек должен быть предоставлен покупателю в момент доставки товара курьером при наличной оплате?

Что необходимо предоставить покупателю при оплате по банковской карте? Должен ли продавец оформлять какой-либо документ (чек?) непосредственно в момент оплаты по банковской карте (до доставки)?

2. Какую отчетность необходимо предоставлять розничному продавцу, ведущему торговлю через интернет-магазин?

Ответы юристов (1)

Правильно ли я понимаю, что фискальный чек должен быть предоставлен покупателю в момент доставки товара курьером при наличной оплате?
Ekaterina

Что необходимо предоставить покупателю при оплате по банковской карте? Должен ли продавец оформлять какой-либо документ (чек?) непосредственно в момент оплаты по банковской карте (до доставки)?
Ekaterina

Если оплата картой происходит в момент передачи товара, то покупателю нужно выдать фискальный чек ККМ, слип-чек с терминала и накладную на товар. Если товар оплачивается покупателем через интернет-банк, то при доставке товара выдается только накладная.

Какую отчетность необходимо предоставлять розничному продавцу, ведущему торговлю через интернет-магазин?
Ekaterina

Это зависит от применяемой системы налогообложения и формы собственности.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

ИП УСН "ДОХОД" отчеты при розничной торговле

Мы ИП, планируем заниматься розничной торговлей мягкой игрушки.

Скажите, можно ли оформить ИП на УСН доход 6%. В таком случае как будет осуществляться отчет ИП на УСН по доходу? Что давать покупателю в подтверждение оплаты?

06 Февраля 2014, 14:08 Ольга, г. Уфа

Ответы юристов (8)

Добрый день Ольга!

Вам необходимо выбрать УСН 6% (по нему вы будете сдавать декларацию раз в год, нулевую), чтобы не сдавать НДС.

Кроме того, Вам необходимо в течение 5 дней с момента заключения договора аренды на торговую площадь встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. По ЕНВД Вы будете ежеквартально сдавать декларацию и платить вмененный Вам налог.

В подтверждение оплаты по требованию покупателя Вы должны выдавать товарный чек.

Плательщики ЕНВД освобождены от обязанности применять ККМ.

С уважением, Владислав Быков

Есть вопрос к юристу?

Добрый день! Не соглашусь с Быковым Владиславом в том, что «Вам необходимо в течение 5 дней с момента заключения договора аренды на торговую площадь встать на учет в качестве плательщика ЕНВД.» — это Ваше право, а не обязанность.

Выбрать УСН 6% Вы конечно можете, но это не самый лучший вариант для Вас, т.к. со всего дохода Вы будете платить 6% не зависимо от того, какие расходы при этом понесли, а ведь Вы будете закупать товар — это уже не малые расходы. Поэтому, если хотите УСН, то выбирайте 15%. Сразу скажу, что Вам необходимо будет ставить и регистрировать ККМ (не зависимо от того, какую УСН Вы выберите).В подтверждение оплаты покупателю будете выдавать кассовый чек. Если площадь торгового зала не будет превышать 150 кв. метров и доход будет большой, то Вам будет выгоднее выбрать ЕНВД, вот в этом случае Вы должны будете в течение 5 дней с момента начала такой деятельности встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. Есть еще один вид СНО: патентная, в некоторых случаях она даже выгоднее, чем ЕНВД. Отчетность по ней Вы уже не сдаете, платите фиксированную сумму и работаете, но площадь торгового зала не должна превышать 50 кв. метров. При ЕНВД и патентной СНО ККМ уже не нужен, будете выдавать БСО.

Письмо ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/14242 «О направлении письма Минфина России от 14.08.2012 N 03-11-09/64» (вместе с Письмом Минфина России от 14.08.2012 N 03-11-09/64)

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения патентной

системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктами 45 и 46 пункта 2

статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли и через объекты стационарной торговой сети, не имеющие
торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Согласно ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 25.11.2013) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных
расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога

на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими
патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека,
квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара
(работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

порядковый номер документа, дату его выдачи;

наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);

идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;

наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в
рублях;

должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

отчетность ИП на УСН:

Декларация по УСН – основной отчёт для ИП на УСН 6 %; подаётся только 1 раз по итогу года.

Срок подачи – до 30 апреля.

Если Вы по какой-то причине не вели деятельность, то необходимо представить «нулевую» декларацию.

Читайте так же:  Сургут детские пособия

При закрытии ИП декларацию нужно подавать даже за неполный год.

ИП на «упрощёнке» 6 % могут уменьшить налог на величину страховых взносов и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. Максимально допустимая величина вычета – 50%. Для ИП без сотрудников максимально допустимая величина составляет 100%.

Сроки уплаты налога при УСН :

По итогам каждого квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, уплачиваются авансовые платежи по УСН . Налог уплачивается по итогам календарного года. ИП платят налог не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Розничная торговля — вид деятельности «подпадающий» под ЕНВД.

Ольга, если Вас заинтересовала ЕНВД или патентная система, то можно будет рассчитать примерно какие налоги на той и на другой системе Вы будете платить, (если Вы ответите на вопрос: сколько кв. метров будет Ваша торговая площадь и где она находится (город и название улицы), планируются ли работники.) и Вы уже для себя решите, какую выбрать, т.к. невозможно посоветовать Вам конкретно какую либо систему, не зная деталей.

Скажите, можно ли оформить ИП на УСН доход 6%.

Можно, но лучше УСН 15%, потому как из дохода за продажу можно вычесть расходы на приобретение.

В соответствии со ст. 346.15 НК РФ и ст. 249 НК РФ, для УСН учитывается доход от реализации, под которым признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав. А выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

Если грубо посчитать:

При УСН 6% купили на 1000 р., продали на 1200 рублей, платите 6% с 1200 рублей.

При УСН 15% налог платите с 1200 р — 1000 р (плюс прочие расходы туда же). Выходит дешевле.

Если будете агентом (или комиссионером) какого-нибудь поставщика, то есть продавать его товар, то дешевле 6%, потому как налог уплатите только с агентского вознаграждения - пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ.

В таком случае как будет осуществляться отчетность по доходу?

Отчетность по УСН — декларация, сдаваемая до 30 апреля следующего за отчетным года (ст. 346.23 НК РФ).

Если есть работники, также сдается 2-НДФЛ — до 01.04. следующего года.

И сведения о среднесписочной численности — до 20.01. следующего года.

Ведется КУДиР, в ИФНС не сдается — только по требованию (Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н
«Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения»).

Что давать покупателю в подтверждение оплаты?

На УСН нужна ККМ, поэтому чек.

Если выберете ЕНВД, то можно обойтись без ККМ — ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

В этом случае выдается БСО (бланк строго отчетности), а не ПКО, как кто-то заявил выше. Дело в том, что БСО — это не только заменитель чека из ККМ, но документ, подтверждающий договорные отношения в сфере бытовых услуг. По БСО оформляете каждый приход денег в течении дня, а в конце дня оформляете один ПКО на всю сумму, указывая в основании — БСО такой-то, такой-то и такой-то. Все БСО за день подшиваете к одному ПКО.

В соответствии с п. 4 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники», подобного утверждения нет, так всего лишь сказано, что "бланк документа (там про БСО идет речь) изготавливается типографским способом"

При этом, на ЕНВД обязательно ведется кассовая книга (см. то же постановление). Не следует путать с книгой кассира-операциониста — она для тех, кто применяет ККМ.

Согласно п. 1.8. положения (то же постановление), кассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002. РКО и ПКО — кассовые документы.

То есть на каждую покупку выдаете БСО, а в конце дня подшиваете их к одному ПКО (корешок от ПКО выбрасываете или отдаете кассиру, если Вы сами не ведете кассу). Корешок ПКО — это лишь доказательство того, что кассир кассу с карманом не перепутал. Если Вы и кассир — одно лицо, то Вам корешок не нужен.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Отчеты за розничную торговлю пивом ИП

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если я ИП торгую в розницу пивом на ЕНВД, ОКВЕД - 55.30 деятельность ресторанов., нужно ли мне сдавать отдельные отчеты за пиво? и какие?

Уточнение клиента

И я так понимаю, что отдельный ОКВЭД - торговля пивом., мне не нужно открывать!?

08 Февраля 2015, 22:27

Ответы юристов (7)

Здравствуйте! Кроме налоговой декларации пл ЕНВД никаких отчётов больше сдавать не нужно.

Есть вопрос к юристу?

В соответствие со ст. 14 закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта. »,

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, обязаны осуществлять учет и декларирование объема их розничной продажи.

Организации, осуществляющие розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей продукции, и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, представляют в электронной форме копии деклараций об объеме розничной продажи алкогольной и спиртосодержащей продукции в уполномоченный Правительством Российской Федерации федеральный орган исполнительной власти.

Согласно п. 14 Постановления Правительства РФ от 09.08.2012 N 815,

14. Организации и (или) индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, представляют декларации об объеме розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи по форме согласно приложению N 12.

В соответствие с пп. 15, 19 того же постановления,

19. Декларации по формам, предусмотренным приложениями N 11 и 12 к настоящим Правилам, представляются организациями, осуществляющими розничную продажу алкогольной и спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции, а также индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, в органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации по месту регистрации организации (индивидуального предпринимателя).

15. Декларации представляются ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

За непредоставление — штраф по ст. 15.13 КоАП РФ от 3000 до 4000 т. р.

Читайте так же:  Проживание в заброшенных домах

Для организаций общественного питания исключений не предусмотрено.

Добавлю, что после сдачи декларации в департамент администрации края, курирующий вопросы оборота алкогольной продукции,

Копии деклараций, представляемых в органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, организации и индивидуальные предприниматели направляют в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка в электронной форме в течение суток после представления деклараций в органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

(абз. 2 п. 19 Постановления Правительства РФ от 09.08.2012 N 815.)

Прошу прощения за неточный ответ, меня коллега в чате поправила. Отчеты сдавать нужно в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ (ред. от 31.12.2014) «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции», и далее по тексту консультации коллеги Фролова А.

Согласно ст.14 ФЗ

1. Организации, осуществляющие производство и (или) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, а также спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции, обязаны осуществлять учет и декларирование объема их производства и (или) оборота.Индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, обязаны осуществлять учет и декларирование объема их розничной продажи.Организации, осуществляющие производство этилового спирта и алкогольной продукции с его использованием, производство пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, обязаны осуществлять учет и декларирование использования производственных мощностей.

При этом необходимо учитывать, что

Порядок учета объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, порядок учета использования производственных мощностей, порядок представления деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей и форма этих деклараций устанавливаются Правительством Российской Федерации

Согласно п.6 Постановление Правительства РФ от 19.06.2006 N 380

«Об учете объема производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, а также учете использования производственных мощностей»

6. Организации, оборудование которых не оснащено техническими средствами, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, ведут учет объема оборота продукции без применения технических средств.

При этом постановление Правительства РФ от 09.08.2012 N 815 устанавливает ПРАВИЛАПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИЙ ОБ ОБЪЕМЕ ПРОИЗВОДСТВА, ОБОРОТАИ (ИЛИ) ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА, АЛКОГОЛЬНОЙИ СПИРТОСОДЕРЖАЩЕЙ ПРОДУКЦИИ, ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИПРОИЗВОДСТВЕННЫХ МОЩНОСТЕЙ и форму деклараций.Если будут вопросы, обращайтесь. Буду рада вам помочь.Удачи!

В данном случае действует ОКВЭД

52.25 Розничная торговля алкогольными и другими напитками.52.25.1 Розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво.

И я так понимаю, что отдельный ОКВЭД — торговля пивом., мне не нужно открывать!?

Нет, не нужно, потому как в соответствие со ст. 346.27 НК РФ,

услуги общественного питанияуслуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга. К услугам общественного питания не относятся услуги по производству и реализации подакцизных товаров, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса;

Вместе с тем, согласно той же статье,

розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания

Розничная продажа пива в кафе (ресторане) включена в Вашу деятельность.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Розничная торговля

Учет в розничной торговле

Розничная торговля - это массовая продажа товаров конечному покупателю. Обычно такая сделка происходит по одной схеме: клиент на месте оплачивает покупку наличными или банковской картой, а продавец передает ему товар. Основные особенности "Большой Птицы", которые относятся к учету в розничной торговле:

  • Организация розничных продаж в одной или нескольких торговых точках
  • Cпециализированный интерфейс продавца ("рабочее место кассира") для быстрого оформления продажи и гибкой настройки прав доступа
  • Подключение онлайн-касс Эвотор: выгрузка информации о товарах, ценах и остатках; загрузка данных о продажах, сменах, движении денег по кассе
  • Заполнение и печать товарных чеков, подключение принтера чеков
  • Возврат товаров от покупателя
  • Управление кассовыми сменами
  • Наличные и безналичные расчеты с покупателями, учет операций по договору эквайринга с банком
  • Формирование отчетов за смену или за период, учет продаж по продавцам
  • Подключение сканера штрих-кода и принтеров для печати этикеток
  • Продажа весового товара с использованием разных единиц измерения
  • Расчет скидок на товары и услуги в ручном и автоматическом режимах

Нажмите на картинку, чтобы увидеть её в полный размер.

ЕНВД и розничная торговля в 2017–2018 годах

«ЕНВД розничная торговля 2017-2018 годы» — довольно частый поисковый запрос среди предпринимателей, особенно владельцев небольших магазинов. Многие из них предпочитают именно этот налоговый режим. Для применения ЕНВД розничной торговлей - 2017-2018 установлен ряд требований, о которых подробно расскажет наша рубрика «Торговля (ЕНВД)».

Розничная торговля ЕНВД: расчет и уплата налога

ЕНВД — специальный налоговый режим, не являющийся обязательным для применения юрлицами или ИП. На вмененку налогоплательщик может перейти, если в регионе его работы этот спецрежим не отменен, а также если его деятельность соответствует условиям перехода на ЕНВД. К таковым относятся:

  • численность сотрудников;
  • организационно-правовая форма;
  • осуществление вида деятельности, подпадающего под вмененку.

Чаще всего ЕНВД используют фирмы, осуществляющие розничную торговлю, поскольку этот спецрежим предполагает минимальные требования к учету и отчетности, что позволяет коммерсантам сосредоточить усилия на развитии бизнеса.

Основные аспекты расчета и уплаты вмененного налога для розничных магазинов отражены в статье «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах».

Для расчета ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах, как и в прошлые периоды, необходимо знать площадь магазина. Эта информация отражается в декларации по ЕНВД, а значит, служит предметом контроля ФНС. На практике у бухгалтеров и собственников бизнеса возникают споры с инспекторами по вопросу того, что включается в площадь торгового зала.

Подробнее об этом можно узнать здесь и здесь.

В спорных ситуациях компания может опираться на следующие разъяснения Минфина:

Уменьшить площадь торгового зала , отгородив его передвижной конструкцией, нельзя. Об этом можно прочитать в публикации «Нельзя «отгородиться» от ЕНВД витриной».

Если торговый объект представляет собой магазин и демонстрационный зал, то возникает вопрос: нужно ли суммировать их площади для целей обложения единым налогом?

Читайте так же:  Приказ минздравсоцразвития 977

Ответ с опорой на письма финансового ведомства дается в статье «Торговый зал + открытая площадка = ЕНВД?».

Применение ЕНВД в розничной торговле может быть обосновано и в том случае, если предприниматель оказывает дополнительные услуги в своем магазине.

Как правильно оформить допуслуги, подскажет эта статья.

Нужно ли продавцу на ЕНВД облагать премию за выполнение условий договора или сумму, поступившую от возврата товаров, налогами в рамках иных налоговых режимов, читайте в материалах:

Розничная торговля на ЕНВД может осуществляться не только в привычном формате магазина, но и в форме интернет-магазина, по образцам и каталогам, с применением передвижного торгового автомата.

Интернет-торговля на ЕНВД не переводится. Об этом можно прочитать в публикациях «Интернет- торговля вне ЕНВД» и «Интернет-магазин не может быть «вмененщиком».

Однако существует вариант, когда интернет-магазин может применять ЕНВД. Прочитать об этом можно в этой статье.

А о том, как организовать торговлю по образцам на вмененке, расскажет эта публикация.

Об условиях, позволяющих применять ЕНВД, при торговле мебелью по образцам и каталогам, расскажет статья «Можно ли применять ЕНВД при розничной торговле мебелью по образцам и каталогам».

О том, чем отличается развозная торговля от стационарной и как рассчитать вмененный налог, читайте в материале «Развозная торговля на ЕНВД: особенности законодательства».

Нередко продавцы предлагают покупателям приобрести подарочные сертификаты. Попадает ли продажа подарочных сертификатов под ЕНВД, смотрите здесь.

О невозможности применять ЕНВД при розничной продаже собственной продукции напомнил Минфин РФ. Прочитать об этом можно в этой публикации.

Осуществляя розничную торговлю по договору комиссии, фирма может использовать вмененный налоговый режим.

Подробности — в этих материалах:

Об особенностях расчета налога при закрытии торговой точки читайте в материале «Как рассчитать ЕНДВ, если торговая точка закрылась?».

От розничной торговли на ЕНВД к оптовой

Многие компании стремятся к расширению бизнеса и переходят от розничной торговли к оптовой.

Чем отличаются эти два вида торговли друг от друга, расскажет материал «Розница или опт? Это важно для ЕНВД».

Будет ли считаться нарушением законодательства, если «вмененщик» станет заниматься оптовой торговлей? Ответ на этот вопрос дан здесь.

Может ли продавец применять ЕНВД, если покупатель является юридическим лицом? Ответ читайте в публикации «Покупатель-юрлицо не воспрепятствует розничной «вмененке»».

Реализация товаров государственным органам может быть признана как розничной торговлей, так и оптовой — это зависит от содержания госконтракта и цели приобретения товаров.

На ЕНВД торговля может осуществляться разными способами: например, с развитием интернет-технологий к классическому розничному магазину можно присоединить сайт, расширив аудиторию и увеличив продажи. Выбирайте оптимальные форматы торговли, а мы в рубрике «Торговля (ЕНВД)» поможем вам разобраться с налоговым законодательством и учетом.

Бухгалтерская отчетность в оптовой и розничной торговле

Вы здесь: Главная › Все о бухгалтерской отчетности › Бухгалтерская отчетность в оптовой и розничной торговле

Работающие на рынке предприятия и организации по видам деятельности делятся на несколько масштабных групп. Это производство, строительство, услуги, оптовая и розничная торговля.

Несмотря на одинаковые для всех субъектов правила бухгалтерского учета, сам его процесс на предприятиях различных сфер хозяйственной деятельности несколько отличается. Этим объясняется необходимостью приема на работу специалистов, знающих не только систему в целом, но и особенности отраслевого учета.

Самым сложным традиционно считается бухгалтерское сопровождение предприятий производственной и строительной сфер деятельности. Учет в оптовой и розничной торговле тоже имеет характерные особенности и тонкости.

Для того чтобы разобраться в них, необходимо определить понятия и различия данных сфер деятельности.

Итак чем, розничная торговля отличается от оптовой:

  • осуществлением деятельности на основании определенного типа договоров купли-продажи;
  • продажей товаров для семейного, личного и иного потребления, не связанных с предпринимательской деятельностью;
  • осуществлением продаж за наличный расчет и по безналу с применением банковских пластиковых карт.

Четкого определения торговли оптом нет не в налоговом законодательстве не в гражданском праве. Как правило, такое понятие используется, когда речь идет о поставках крупных партий товара, приобретающихся для последующей перепродажи мелким оптом или в розницу. Осуществляется оптовая торговля чаще всего через дилеров, посредников по договорам поставки.

Бухучет в оптовой торговле: особенности

Существуют определенные тонкости ведения бухгалтерского учета в случае работы с поставщиками из-за границы. Здесь необходимо обеспечить учет валютных контрактов, а также паспортов сделок, расчетов с поставщиком в валюте договора.

Основные сложности при работе с российскими партнерами возникают на этапе обмена первичной документацией (товарно-транспортные, налоговые накладные, договоры, прочее). Если система тщательно спланирована и отработана, проблем быть не должно.

Что касается отчетности для налоговой, она стандартна. При выборе системы налогообложения для организации (ОСН, УСН) необходимо учитывать предполагаемый годовой оборот средств. Если он превышает 60 миллионов рублей, возможности выбора у экономического субъекта нет. Доступна только ОСН со всеми необходимыми налогами (на прибыль, имущество, НДС, земельный, транспортный, экологический).

Ели годовой оборот по выручке предполагается менее 60 миллионов, доступна форма УСН. Чаще всего предприниматели выбирают объект налогообложения «доходы минус расходы».

Особенности бухучета в розничной торговой сфере

Он имеет свои особенности. Связаны они, в первую очередь, с возможностью работать не только на УСН, но и на ЕНВД. Во втором случае налоги будут иметь фиксированный характер. Кроме того, продавец может не применять кассовую технику. Это экономия не только на стоимости самого оборудования, но и его необходимого ТО.

В случае с работой на системе УСН в розничной торговле бухучет аналогичен таковому для оптовой. То есть, будет включать применение ККТ, ведение журнала кассира-операциониста, сдачу на расчетный счет выручки сверх установленного директором предприятия лимита. Стоит отметить, что учет необходимо доверять квалифицированным специалистам.

Мы предлагаем комплексное сопровождение предприятий торговой сферы.

Профессиональные бухгалтеры нашей компании имеют большой опыт работы в данной отрасли.

Бухгалтерское и налоговое сопровождение по принципу аутсорсинга имеет следующее преимущество: вы оплачиваете не рабочее время специалиста, а фактически выполненную работу по выгодному тарифу.

Какая отчетность ЕНВД, розничная торговля?

Что входит в отчетность? Какую документацию мне нужно вести? Налог сдается за работника каждый месяц? ЕНВД розничная торговля

Ответы юристов (1)

Добрый вечер! В отчетность входит только декларация по ЕНВД в соответствии со ст. 346.32 НК РФ. За работника вы ежемесячно уплачиваете налог и взносы, а также ежемесячно, ежеквартально и ежегодно подаете отчетность в налоговую, ПФР и ФСС.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.